No.4ベストアンサー
- 回答日時:
No.4です。
再び失礼します。ちょっと違うような気がして、あれから少し考え直しました。
次の式は、質問者様の意図を反映していると思います。
達成率=ROUNDDOWN(IF(予算=0,"-",(過不足額/ABS(予算)+1)*100),1)
パターン 予算 実績 過不足額 達成率
(1) 100 150 50 150.0
(2) 1,000 1,000 0 100.0
(3) 1,000 0-1,000 0.0
(4)-1,000 900 1,900 290.0
(5)-1,000 -1,000 0 100.0
(6)-1,000 0 1,000 200.0
(7) 0 900 900-
(8) 0 900 900-
(9) 0 0 0-
(10) -189 -150 39 120.6
(11) -189 30 219 215.8
上の試算は、予算がプラス、マイナス、ゼロの場合に分け、
それぞれ実績がプラス、マイナス、ゼロに分けたものです。
ご質問は、パターン(10)と(11)に計算してあります。
No.1様への「お礼」では、
>▲189÷▲150=1.26として計算してしまうのもおかしいような気がします。
・「予算/実績」ですから、これはおかしいですね。
赤字、黒字、トントンのどのパターンの場合でも同じ式が使えないと意味がありません。
前回頂いた回答だとしっくり来なかったのですが、この回答ですと自分の思っていたことと同じだと思います。
質問ではエクセルの計算式のことは伝えていなかったのですが、計算式まで教えて頂き大変重宝致しました。
ありがとうございました。
No.3
- 回答日時:
要するに、予算が赤字の場合でも、予実差異額と達成率の正負を一致させたい、ということですよね。
以下、Excelで説明します。一番左の列を「予算」として予算額を入力、その隣に「実際」として実際発生額を入力、その隣に(これがキモですが)「予実差異額」として(実際額-予算額)の数式を入力しておきます。そして、更にその隣の列には「達成率」として次の数式を入力してください。
=IF(予実差異額=0,0,(IF(予算=0,"―",ROUNDDOWN(予実差異額/ABS(予算)*100,3))))
(数式内の日本語部分は説明用であり、実際は対応するセル番地を入力してください。念のため)
これでいかがでしょうか?
通常達成率とは「予実差異額÷予算」で計算しますが、予算が赤字の場合、予実差異額と達成率の正負が逆になります。
予算が赤字の場合、数学上は「赤字額」が主語になってしまい、数字の解釈に混乱が生じてしまいます。
そこで、分母を予算の絶対値とすることで、この問題を解消させます。
先にご紹介した数式では、予算0円で実際は発生した場合の表示方法、そして、予算・実際ともに0円の場合の達成率の表示方法という例外規定も盛り込んでいます。
予算が0円とは、分母が0ということなので、数学上、答えの無い「不能」です。これはどうしようもないので、「-」(横棒)と表示します。
予算・実際ともに0円の場合については、Excelでは、分母が0の場合、直ちに「0除算エラー」と扱いますので、予算・当期ともに0円の場合、このままでは(2)の「-」(横棒)と表示されてしまいます。
しかし、たとえ分母が0であっても、「0÷0」だけは「不能」ではなく、答えが一つに定まらない「不定」です。
Excelでは、「不能」も「不定」も「計算できない」という意味では同じなので、数学上の意味が異なるにもかかわらず、扱いを同じにしているのです。
この場合の分母の意味は「予実差異額」ですから、数学上「不定」であっても、他の予実差異額0円の場合と同様に「達成率0%」と表示するのが適切です。
あと、端数処理は「切り捨て」が適切です。この計算式では、小数点第2位以下を切り捨てています。
理由は、例えば、予算10000円、実際19999円、予実差異額9999円の場合、四捨五入では「100.0%」となります。
しかし、達成率の計算において「100.0%」とは、予実差異額が「予算と同額」という意味です。
この場合の予実差異額は予算額より1円不足しており同額ではないので、厳密には「100.0%」という表現は適切ではありません。
「四捨五入」と断っている場合は許容範囲なのでしょうが、感覚的にも間違えないように、切り捨てて「99.9%」と表示するのが適切だと思います。
なお、蛇足ですが、専門家の中には「赤字同士を比べても意味がない」、「比較は黒字が前提」という方もいらっしゃいますが、私はそうは思いません。
例え赤字であっても、赤字が減少していれば、それはそれで企業努力であり、「達成した」あるいは「好転した」といってもよいはずです。
赤字を計算から除外すると、適切な経営判断ができなくなるおそれがあります。赤字は赤字としてきちんと比較計算し、分析するべきだと思います。
この方法ですと、ご質問の場合の達成率は、
予算▲189 実際▲150 の時→達成率20.6%
予算▲189 実際 30 の時→達成率115.8%
となります。
この方が、実感とも合致するのではないでしょうか。
No.2
- 回答日時:
基本的に△前提の場合ですと、達成率という考えはなしだと思います。
もちろん費用が100かかるのを80となれば費用の20%減といいますが。(ご質問のとおり)利益の達成率-150%とか話をしてもぴんと来ないのが実態ではないでしょうか。No.1
- 回答日時:
>予算 ▲189 実際 ▲150 の時
予算=「189だけ損をしなさい」で
実績=「150しか損が出せなかった」ですから
達成率79%
>予算 ▲189 実際 30 の時
予算=「189だけ損をしなさい」で
実績=「30儲けてしまった」ですから
達成率▲16%
元々目標をマイナスに設定する事が特殊処理ですから何らかの+目標にすべきでしょう
最大マイナス金額が189とか
紙の消費を200枚削減しましょう=▲200では無く、削減目標200でしょうね
この回答への補足
質問の仕方が悪いですね。研究開発部門で売上に対し、経費がかかり利益がマイナス予算になってしまった。
でも、努力して製品を開発し、売上が上がったもしくは経費の削減努力をしたという前提で。
そうしましすと、予算が▲189に対して▲150で済んだので、達成率が79%だと努力をしていないように見えてしまいます。
マイナスを少なくしたご褒美という考え方で達成率を100%以上としたいのです。
計算式的には予算対比▲150÷▲189=0.79である意味正しいとは思うのですが、▲189÷▲150=1.26として計算してしまうのもおかしいような気がします。
よろしくお願い致します。
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