No.2ベストアンサー
- 回答日時:
既に他の方がお書きになられている通りですが、法人の場合は、確定した決算において減価償却費として損金経理した金額の内、償却限度額に達するまでの金額が、損金に算入されるものですので、償却限度額の範囲内であれば、償却額が少なくても、0であっても、税務上は何も問題ない事となりますし、償却費の計上自体、あくまでも確定した決算での損金経理が要求されているため、申告書上で修正は不可能ですので、何もする必要はありません。
ですから、今期について、前期分をプラスする訳ではなく、あくまでも今期の償却限度額までしか償却できない事となります。
(一括償却資産であれば、定額でしょうから、48,333円までしか損金計上できない事となります。)
仮に会計上で、64,444円計上したとしても、申告書上で、16,111円について償却超過額として所得に加算しなければならない事となります。
それと、ご参考まで、となりますが、個人事業の場合は、減価償却は強制償却ですので、損金経理は要求されていませんので、当初の申告で不足があれば、更正の請求は可能となります。
(ただ、そもそも一括償却資産として認識されるかどうか、という問題はありますが)
ご回答有難うございます。
会計上、64,444円計上すると、申告上加算が必要とのことですので、下記(2)の処理としたいと考えます。
((1)は本来の処理)
取得価格1年度2年度3年度4年度
145,00048,33348,33348,334----- →(1)
145,00048,33332,22248,33316,112→(2)
問題があるようでしたら、ご教示いただけますと幸いです。
No.3
- 回答日時:
再び#2の者です。
そうですね、一括償却資産の場合は、償却不足額がある場合には、結果的に4年目まで償却が発生する事となりますので、(2)の処理で間違いないものと思います。
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