二重計上、二重支払がからむ返金に関する仕訳方法

経理初心者のものです。。・°°・(＞_＜)・°°・。
今回、二重計上、二重支払がからむ返金に関する仕訳について、ぜひ皆様にお力添え頂きたく。。。(*_*)
よろしくお願いします。

例) 以前の月次決算にて、二重計上、二重払いがあり、同じ月に同じ内容のもの1000円を二回支払ってしまったとします。その際の仕訳は以下で処理したとします。 仕訳)雑費/未払金 (経理にて計上)
今月になり以前二重払いした内の一回分、内振込手数料(先方負担)を除いた金額400円を今月分の請求金額と相殺し、請求書を送付していただくとします。(この取引先との取引の仕訳は基本的に 雑費/未払金 で計上) この場合、以前の二重計上、二重支払分も考えると、今回経理としては、どのように正しい仕訳を行えばよろしいでしょうか？ 大変お手数ではございますが、ご教示よろしくお願いします。

No.1 回答者： keirimas 回答日時： 2015/03/24 19:46

請求日・・末日、支払日・・翌月10日の場合の一例です

2月28日　雑費　1,000　未払金　1,000
2月28日　雑費　1,000　未払金　1,000

3月10日　未払金　1,000　普通預金　1,000
3月10日　未払金　1,000　普通預金　1,000

上記のように二重に処理したもののうち、誤って計上・支払いをした1,000円分を取り消すため、以下の訂正仕訳を入れます。

2月28日　未払金　1,000　雑費　1,000
3月10日　前渡金　1,000　未払金　1,000

次に
3月の雑費が3,000円と仮定すると、

3月31日　雑費　3,000　雑収入　　600
　　　　　　　　　　　　前渡金　1,000
　　　　　　　　　　　　未払金　1,400

（3000円の請求に対して、振込手数料600円と前払い分1,000円を差し引いた1400円を支払）

4月10日　未払金　1,400　普通預金　1,400