相続申告の要否について教えてください（相続税法第12条非課税枠）。

Question

例えば法定相続人が子ども２人のみとします。妻は他界。
基礎控除は３０００万円＋６００万円×２＝４２００万円となります。

わかりやすく、相続資産が５０００万円の銀行預金のみの場合、８００万円について相続税申告が必要となりますよね。
これが、相続資産が４０００万円と終身保険１０００万円の場合、相続税第12条非課税枠により１０００万円の保険（５００万円×２人）は非課税となるため、基礎控除内となり、相続申告は不要という認識でよろしいでしょうか。

（このあたりがあいまいなんですが・・・）
小規模宅地の特例等を使う場合は、いくら計算結果が基礎控除以下となっても、相続申告の手続きは必要ですが、上記事例のように、保険（12条非課税枠）を加味して計算した結果、基礎控除以下となった場合は、相続申告そのものが不要という認識でよろしいでしょうか。

eggcurry · Accepted Answer

相続税の申告には、配偶者特別控除や小規模宅地の特例といった、申告することを要件とした特別控除があります。
これらは通常の控除の他に、上乗せ分として控除を認めるというものなので申告することが条件となっています。

生命保険控除は申告要件ではないので、相続財産が控除金額以内であれば、申告不要にすることができます。

hata。79 · Answer

相続資産４，０００万円、法定相続人が受領した生命保険金１，０００万円。
相続税の計算対象となる財産は合計５，０００万円
うち生命保険金の非課税額が１，０００万円。
および基礎控除額が４，２００万円。
合計５，２００万円まで非課税なので、申告そのものが不要です。

私の前の回答は、お断りしたように「ご質問の意図が不明」なので推測して述べたものです。
ご質問者のお聞きになりたいことは「基礎控除額以下の相続財産なら申告そのものが不要かどうか」だと理解できました。

hata。79 · Answer

[保険で非課税枠を上乗せすることにより、相続申告をしなくてよくなるというメリット]はないですよ。
例えば、生命保険金の受領金額が８００万円で法定相続人が２名のときは、その８００万円が非課税扱いになるだけです。
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/sozoku-zoyo/annai/h28pdf/26.pdf

「法定相続人が２名いるので、生命保険金の非課税額が１，０００万円ある。
　その他の相続財産が４，４００万円ある。
　４，４００万円＋８００万円ー１、０００万円は４，２００万円だから、基礎控除内なので相続税が発生しない。
したがって申告不要である」
は、誤りです。

４，４００万円＋８００万円ー８００万円は４，４００万円
基礎控除額４，２００万円を引いた２００万円が相続税の課税対象となります。
相続時精算課税の選択などで還付金が出る場合には、相続税として納税すべき額が発生しませんので申告義務はありませんが、相続税としての納税額が出るならば申告義務ありです。

後付けでお詫びしておきます。
質問文の後半（このあたりがあいまい、、とある以下）は、質問意図が不明ですが、おそらく「生命保険金の受領額よりも、５００万円×法定相続人の数の額が多いときは、多い分だけ非課税分が増えるのではないか」というご質問だと推測しました。
相続税申告書の別表「生命保険金などの明細書」を作成してみると良くわかりますが「生命保険金を受け取った額」と「法定相続人数×５００万円」のいずれか低い額が非課税です。

ben0514 · Answer

専門家ではありませんので、あいまいな記憶で書かせていただきます。

質問の冒頭付近の８００万円について相続税の申告、これはちょっと違うと思います。５０００万円の遺産についての申告であり、その計算過程である課税標準が８００万円となるというものでしょう。

生命保険の非課税制度の利用については申告不要で提要を受けますので、申告不要と言ってもよいと思います。

小規模宅地の特例などについては、計算結果である納税額が０となるような場合であっても、特例その他を受けるための要件として申告が必要だと思いますので、その場合には、すべての遺産についての申告となるはずです。

したがって、相続税額が０＝申告不要とは限らないことでしょう。

間違っていたらごめんなさい。

ma-fuji · Answer

＞相続資産が５０００万円の銀行預金のみの場合、８００万円について相続税申告が必要となりますよね。
課税遺産総額は８００万円ですが、申告する場合はすべての遺産額を申告します。

＞相続資産が４０００万円と終身保険１０００万円の場合、相続税第12条非課税枠により１０００万円の保険（５００万円×２人）は非課税となるため、基礎控除内となり、相続申告は不要という認識でよろしいでしょうか。
お見込みのとおりです。

＞上記事例のように、保険（12条非課税枠）を加味して計算した結果、基礎控除以下となった場合は、相続申告そのものが不要という認識でよろしいでしょうか。
お見込みのとおりです。
小規模宅地の特例や「配偶者控除（１憶6千万円）」と違い、保険金（５００万円×相続人の人数）については、「非課税財産」ですから。
まお、相続税の申告が必要な場合（主に相続税が発生する場合）は、税務署から申告を促す通知が申告期限前に送られてきます。

nitto3 · Answer

金額は変わってきているからわからないけど、
考え方は合っているよ。

diving_gogo · Answer

この質問の直接の回答ではありませんが、
基礎控除以下であっても、相続税の申告をする人がいます。
後々で、税務署からの問合せが来るのが嫌だから、あえて申告するという考え方です。

eggcurry · Answer

＞ということは、質問事例のようにぎりぎり相続税がかかりそう、相続申告が必要かもという先は、保険で非課税枠を上乗せすることにより、相続申告をしなくてよくなるというメリットもあり訳ですね。

保険の非課税枠を上乗せするというより、控除した後の金額が課税対象になるということです。

枠ぎりぎり非課税の場合、逆に申告することも検討します。申告金額よりかけ離れた何かをつかまない限り、税務署は動いてこないだろうということで。

相続申告の要否について教えてください（相続税法第12条非課税枠）。

相続税の申告には、配偶者特別控除や小規模宅地の特例といった、申告することを要件とした特別控除があります。

相続資産４，０００万円、法定相続人が受領した生命保険金１，０００万円。

[保険で非課税枠を上乗せすることにより、相続申告をしなくてよくなるというメリット]はないですよ。

専門家ではありませんので、あいまいな記憶で書かせていただきます。

＞相続資産が５０００万円の銀行預金のみの場合、８００万円について相続税申告が必要となりますよね。

金額は変わってきているからわからないけど、

この質問の直接の回答ではありませんが、

＞ということは、質問事例のようにぎりぎり相続税がかかりそう、相続申告が必要かもという先は、保険で非課税枠を上乗せすることにより、相続申告をしなくてよくなるというメリットもあり訳ですね。

似たような質問が見つかりました

関連するカテゴリからQ&Aを探す

デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング

マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング