売掛金の書き方は？所得の内訳書

昨年フリーになり今回初めて申告（青色）を行う者です。

ほぼ書類は整ったのですが、「所得の内訳書」が残っています。

申告書Ｂの「所得の内訳」を写しつつ、「所得の内訳書」には売掛金もプラスしなければならない…と言われたのですが、その場合、

１：申告書Ｂに記載した営業先で売掛分があった受注先もあります。収入金額および源泉徴収税額は売掛分も合計して記すべきでしょうか。

２：「源泉徴収税額」の欄はどうすればいいのでしょう。

大変お手数ですがご教示いただけると幸いです。

No.2 ベストアンサー 回答者： tono-todo 回答日時： 2008/03/14 10:53

下記は通常の青色申告の場合です。

現金主義会計の場合は少し異なることがあります。

1)売掛金は資産です。一般的には、この資産が発生した時、売上を立てます。例えば１００万円

2)資産ではありますが、まだ現金にはなっていません。
１～４月後のこれが、通常は預金に振り込まれて現金化することになります。
振込額が９９．４万円とします。
売掛金との差額６千円はイロイロなケースがありますが、代表事例が、振込手数料、とか源泉徴収税です。それぞれ、１千円、５千円とします。
振込手数料１千円は経費としてカウントできます。

3)この取引だけだとすると（年間）・・経費類はその他何もなし
この年の収入は１００万円、所得は経費（振込手数料）を引いた９９．９万円となります。

4)この９９．４万円の所得に対して、基礎控除等税法上の控除を差し引いて、最終的所得税額が確定します。６千円とします。

5)既に、源泉徴収されている５千円を差し引いて１千円を納入することになります。
確定所得税額が源泉徴収税額より少ない場合差額が還付されます。

という流れになり、売掛金段階では、源泉徴収税額は「０」です。

又、振り込まれる時には、支払調書が発行される（売上先から）ので、その調書に振り込み手数料・源泉徴収税額等の記載がありますので確定申告時には調書も証拠書類として準備しておいて下さい。
税務署で説明を求められた場合必要となります。

この回答へのお礼

丁寧かつ詳しいご回答ありがとうございます。
私のような素人にも非常によく理解できました。
本当にありがとうございました。

お礼日時：2008/03/17 01:15

No.1 回答者： tono-todo 回答日時： 2008/03/13 17:43

青色申告なら帳簿をつけているはずですよね？

これは帳簿をつけてない人の質問ですから、何を質問されているのかよく理解できない。
売掛金は売上ですから、収入になるのは当たり前。
源泉徴収税額が売掛金とどう関係するのかよく分からない。
売り掛けは、掛けであって預金または現金になったわけではないから、源泉徴収税額なんて発生しませんよ。

この回答への補足

早々のアドバイスありがとうございます。

ご指摘の件ですが、今回初めて、と書かせていただいたとおり、たしかに青色とは言えど帳簿もマニュアルを見つつ知人のアドバイスを聞きつつ慌ててつけたのが現実です。

お恥ずかしい話、まったくの付け焼き刃。帳簿や会計語もよくわかりません。

帳簿をつけていない人の質問。それはごもっともです。

従って「『所得の内訳書』を書け」と言われ、そこに源泉徴収税額という項目があったから質問させていただいた次第です。源泉徴収税が売掛金と関係しないというのもよくわからないわけです。

ど素人がよくご存じの方に質問させていただける場ということでお許しいただけると幸いです。

補足日時：2008/03/13 18:17