弥生会計・仮払消費税と仮受消費税の税区分について - 財務・会計・経理 - 教えて！goo

消費税の申告書の説明を読むとわかりますが、
仮受消費税－仮払消費税＝申告納付消費税額　ではありません。
税込み売上金額÷1.05＝消費税課税標準額（1000円未満切り捨て）
ア)消費税課税標準額×４％＝消費税額
イ)税込み仕入額×4/105＝仕入控除消費税額
ウ)　ア)－イ)＝差引納付すべき消費税額（100円未満切り捨て）
エ)　ウ)＝地方消費税の課税標準額
オ)　地方消費税課税標準額×25%＝地方消費税（100円未満切り捨て）
カ)　ウ＋オ＝納付すべき消費税等の額

消費税を正しく計算するためには1年間の税込み売上金額、税込み仕入金額が必要なのです。
弥生会計の計算ロジックはわからないですが、仮受消費税＝課税売上、
仮払消費税＝課税仕入としておかないと計算が正しくできません。
例えば、　売掛金　２１０　／　売上　２００
　　　　　　　　　　　　　　仮受消費税　１０
と仕訳して、仮受消費税を不課税としてしまうと
システムとしては、おそらく
２００÷1.05＝１９０　と課税標準額を計算してしまいます。
仮受消費税を課税売上として集計すると
２１０÷1.05＝２００　と正しく計算されます。
仮払消費税についても同様です。
年間を通しての税込み売上金額、仕入金額を把握するために
「課税売上」「課税仕入」としておくのです。

仮払消費税、仮受消費税を不課税取引として処理するのは
決算時での仮払消費税と仮受消費税の相殺仕訳、未払消費税への振替仕訳等だけのはずです。

通報する

物を買えば消費税がかかります。
また売れば消費税をもらいます。
仕入が発生すれば仕入た額に対して消費税がかかりますよね。
実際の設定とおり仕訳をすると、
仕入／買掛金
となりますが、詳しくは
仕入　　　　／買掛金
仮払消費税
となっています。
売上も通常
売掛金／売上
となりますが、詳しくは
売掛金／売上
　　　　仮受消費税
となります。
全て対象外とした場合、自動的に算出されませんので
仮払消費税や仮受消費税の仕訳を起こさなければいけません。
もちろん、仕入や売上の他にも経費科目もそうなります。

通報する