3月決算の小さな会社の経理初心者です。
消費税納付の仕訳を入力している時に、未払消費税の計上額と納付額との差額(未払消費税<納付額)が生じていることがわかりました。
消費税の確定申告書の税額と納付書、実際の納付額は同じです。
赤字の為、法人事業税の納付額はありません。(税額の変更なし)
差額は今期で処理してもよいのでしょうか?
その場合の仕訳はこれでよいでしょうか?
・納付時の仕訳 未払消費税 ××××××円 / 現金 ××××××円
雑損失(?) ×××××円
前期で処理しなければならない場合は、
決算書の賃借対照表、損益計算書、株主資本変動計算書、
内訳書の買掛金(未払金・未払費用)、雑益・雑損失等、
事業年度分の申告書の別表1,4,5,7
が、変わってくると思うのですが・・・
どのように対処すればよいのでしょうか?
どうぞ教えて下さい。宜しくお願いします。
A 回答 (2件)
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No.2
- 回答日時:
本来ならば、前期決算の仕訳として、
3月31日の仕訳:
〔借方〕仮受消費税等△△△△/〔貸方〕仮払消費税等〇〇〇〇
〔借方〕雑損失◆◆◆/〔貸方〕未払消費税等◇◇◇◇
と、差額を雑損失(または雑収入)に計上すべきでした。
しかし雑損失◆◆◆を計上せず、
3月31日の仕訳:
〔借方〕仮受消費税等△△△△/〔貸方〕仮払消費税等〇〇〇〇
〔借方〕…………{空欄}………/〔貸方〕未払消費税等▲▲▲▲
となった訳です。
3月決算の会社ですと、すでに確定申告は終っていますから、今期の雑収入または雑損失に計上すれば良いです。
納付時の仕訳:
〔借方〕未払消費税等▲▲▲▲/〔貸方〕現金◎◎◎◎
〔借方〕雑損失◆◆◆/
※この場合、少額ですからの雑損失にして構いません。
ご回答有難うございます。
説明が足らずすみません。
3月31日の仕訳は
〔借方〕仮受消費税等△△△△/〔貸方〕仮払消費税等〇〇〇〇
〔貸方〕未払消費税等◇◇◇◇
〔貸方〕雑収入◆◆◆
と、しました。差額(今期雑損失)発生の原因は、決算時の未払消費税額の入力間違え。単純ミスです。
今年度の処理で問題ないのだろうか?修正でも更正でもないし、差替え等の対処をするのだろうか?等、疑問と不安が駆け巡り、質問投稿させていただいた次第です。
>今期の雑収入または雑損失に計上すれば良いです
安心いたしました。今期計上で処理します。
教えて下さり有難うございました。
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