はずれ馬券代が経費として認められない理由を教えてください。

Question

概要
税務署が、はずれ馬券代を経費として認めない理由は？

詳細
お笑い芸人の人が、
「多額の馬券的中払戻金を受けたが、的中馬券の購入金だけが経費として認められ、それ以外の外れた馬券の代金は経費にはならない、と税務署から言われた。
そんなのおかしい！」
と怒って、不服申し立てをしたそうです。

しかし、八百屋は大根を10本仕入れて、一本しか売れず、残りの9本を腐らせてしまって廃棄しても、10本分の仕入れ値全額が経費となると思います。（なりますよね？）

なのに、馬券は、はずれ馬券の購入費は経費として認めず、当たった時だけ、馬券代を経費として認める、というのはなぜでしょうか？

オマケの質問
八百屋の例に戻せば、売れた一本の大根の仕入れ値だけを経費として認めて、売れずに捨てた残り9本の大根の仕入れ値は経費としては認めない、とすると、この八百屋は、9本分の大根の仕入れ代金は店の資金のどこから出たのでしょうか？

phj · Accepted Answer

＃８です。お礼ありがとうございます。

お礼の中で質問者様が書いておられることは、実にもっとも、だと思います。

ただ解決方法としては、別の方法もあると思います。それは馬券にかかわる税金問題として「2重課税の問題点」もあるからです。

そもそも「当たり馬券はレジャーだから一時所得に当たる」というのは詭弁だといえます。なぜなら当たり馬券は国庫に１０％の納付分があって、そこに課税するのは「2重課税だ」という議論が昔からあるからです。

なので、経費の問題を考えるなら、そもそも国庫納付金を万馬券までは10％・10万馬券までは20％・100万馬券以上は30％のように最初から納付分を差し引いて払い戻し、税金のかからない所得（つまり宝くじと同じ）にすればいいだけの話だからです。

実際宝くじは非課税ですが、購入した時点で40％は税金です。

馬券なんかも同じやり方にすればすっきりとして簡単でしょう。

phj · Answer

会社経営者です。
まず「経費」というのは営業活動に必要な損失という意味です。営業活動とは「利益を得るために行う活動」を意味します。

八百屋の例でいえば「大根が何本売れるかわからないが、大根がないと八百屋として営業できないので、10本仕入れたが9本損失になった」というのが経費として認められるわけです。
　八百屋という行為が「利益を上げるため」の営業活動であることは当然の認識なので割愛します。

他の方が「裁判で認められた例がある」というのは、コンピューターでアルゴリズムを使って自動売買していた事例で、これは「利益を上げるためには、アルゴリズムが算出する一定数のハズレ馬券がないと成立しないので、はずれ馬券は利益をえるための経費と認められる」としたものです。

要するにこのような馬券の買い方は「投資」であり、投資は営業活動で経費が掛かることが認められているものなのです。（たとえば株で損をすると、その損失は経費として認められます）

逆をいえば、そういう買い方ではない「レジャーとして楽しんでいる場合は《たまたま当たったにすぎない》から、一時所得として扱う」ということになります。

「一時所得」は懸賞金が当たったというような突発的なお金が得られたときにかかってくる税金で、この場合「はずれ馬券は経費」という扱いにはなりません。だって「予期しないで入ったお金」は営業活動じゃないからです。

じゃいさんの場合、芸人であり馬券のブログや競馬新聞にコラムをもっているなど「馬券を購入することは営利活動の一環」であるという認識でいたわけです。

だから芸能活動全体の会計報告の所で、当たり馬券もハズレ馬券も記載して、営業活動における控除として処理していたはずです。

ところが今回、あまりにも高額な馬券を当ててしまったために税務署が監査に入り「これは営業活動とは認められない」という判断を下して、当たり馬券にだけ税金をかけ、はずれ馬券を経費として控除しなかったので税金が高くなったのです。

この内容の問題点は「馬券を購入することは営業活動にあたるのか？」ということです。

基本的に馬券購入はレジャーとされていますから、高額な当選があっても一時所得になるのはある意味当然なのです。

ただ、じゃいさんの場合、馬券を買うのは自身の営業活動であることは間違いないわけです。
　これが提訴に至った最も大きな要因でしょう。

もしこのような《競馬にかかわる人たち》の馬券購入が営業活動と認められないなら、今後競馬をアピール仕事をしようと思う人たちがものすごいリスクを負うことになるからです。

ハズレ馬券が経費として認められないのは「営業活動ではない」と税務署が判断しているからです。

opechorse · Answer

>八百屋のたとえだと、大根10本の仕入伝票が有るか無いかという問題で
競馬はないから経費にならなかった
商売としては領収書が大事という話になるのです

仕入伝票が残っていれば、経費として認めてくれるんですね。
じゃあ、窓口購入の人もはずれ馬券を税務署に見せれば税務署は認めざるを得ないのでは？

はずれ馬券を売った日時と場所は記録しているけど
誰に売ったのかの記録がJRAには無いので
証明にはならないという事です
結局、ゴミ箱から拾ったとかと区別がつかないという事と

領収書や納品書は売ったほうにも、買主が誰という控えがあるけど
窓口の馬券では控えがないという事です

だからPATでは控えがあるから経費になったという事でもあります

もっとも、だから次の論理として
NO3さんの回答が出てきたのかなと思います

ぢぢぢぢぢぃ · Answer

当たったら外れ馬券集め出す奴も出てきたりすることもあり得るのでは

t_fumiaki · Answer

税制と言うのは、論理では無く、国がより多く税収を得るにはどうするか、で出来ています。
そこに色々な理屈を付けて、国が有利な様に制度を作ります。

ただそれだけの事。

fandp · Answer

たぶんお金が動くだけで、
生産的な経済活動とは言えないからじゃないかという気がします。

いなばのしろうさぎ · Answer

外れ馬券を買ったことが払戻金の獲得にはつながらないため、利益を得るための経費ではないと判断されためです。
出典リンクです。
https://biz.moneyforward.com/tax_return/basic/52360/

opechorse · Answer

競馬場、WINSなんかの窓口では
個人で何円投資したかの証拠がないから
その馬券の購入費用しか経費にしないという取り決め

で、電話投票で履歴が分かって業として馬券を購入している場合は
投資金額全額が経費認定されたことがある
八百屋のたとえだと、大根10本の仕入伝票が有るか無いかという問題で
競馬はないから経費にならなかった
商売としては領収書が大事という話になるのです

Tacosan · Answer

「はずれ馬券」が「経費」として認められたケースは実在する.

まあそのケースでも税務署が認めなかった, ということはあったけど.

はずれ馬券代が経費として認められない理由を教えてください。

＃８です。

会社経営者です。

>八百屋のたとえだと、大根10本の仕入伝票が有るか無いかという問題で

当たったら外れ馬券集め出す奴も出てきたりすることもあり得るのでは

税制と言うのは、論理では無く、国がより多く税収を得るにはどうするか、で出来ています。

たぶんお金が動くだけで、

外れ馬券を買ったことが払戻金の獲得にはつながらないため、利益を得るための経費ではないと判断されためです。

競馬場、WINSなんかの窓口では

「はずれ馬券」が「経費」として認められたケースは実在する.

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