源泉対象でしょうか？

学習塾を経営しています。
毎月1回保護者向けの冊子（会報みたいなもの）を作成しており、今回、塾長と有名タレントの
対談を載せることになっています。

その有名タレントにお礼金として20万円お渡しすることになっているのですが、この20万円の
処理は以下のどれになりますでしょうか？

(1)雑費で計上して源泉対象

(2)交際費で計上して源泉対象外

(3)雑費で計上して源泉対象外

また(1)～(3)は消費税の課税仕入れの対象になるのでしょうか？

宜しくお願いします。

No.2 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2014/02/20 07:30

＞お礼金だと対価性がないので…

住宅の新築でいろいろ増工があったので、当初の契約額以外に工務店にお礼として 100万円を渡した。
これを税務署は対価性がないというでしょうか。

消費税で言うお礼とは、香典返しや内祝いなど冠婚葬祭にまつわるものを言うのです。

＞具体的にどこに対価性があるのでしょうか…

雑誌に載せるために対談していただいたことへの対価です。

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2014/02/22 18:01

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2014/02/19 22:09

＞(1)雑費で計上して…

＞(2)交際費で計上して…

計上する科目によって、源泉徴収対象になったりならなかったりすることはありません。

＞有名タレントの対談を載せることに…

雑誌の原稿という意味では、源泉徴収の対象になるでしょう。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/g …
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2795.htm

＞消費税の課税仕入れの対象になるのでしょうか…

これはとうぜん課税仕入れです。
課税要件を十分満たします。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6105.htm

税金について詳しくは国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

ありがとうございます。
お礼金だと対価性がないので、消費税課税対象外になるという人もいるのですが・・・・
具体的にどこに対価性があるのでしょうか？

お礼日時：2014/02/20 00:28