勤務する会社の怪しい経理処理に気づいてしまった時の対応・・・・

Question

中小企業の総務で経理を担当しています。
会社の経理処理で毎月不可解なことが起こり、ずっとモヤモヤした日々を過ごしています。経理に詳しい方からのご回答お待ちしています。
①毎月のカード利用額について、全社員分を私が入力したあと経理部長にバトンタッチ⇒なぜかETC利用額が、１社員あたり3～4万（合計80万ほど）上乗せされて入力された後私に返却。
ちなみにカード会社から来る「経理処理にお使いください」という明細には、私が最初に入力した金額で請求が来ます。

②経理部長管理の金庫から、消耗品や会議費などで毎月80万弱の支出が計上されている。（領収書の提出はなし）

上記２点から伺いたいことは以下です。
1.ETCの利用額について、あとから追加で明細がくることはあるのでしょうか？(;^ω^)
2.上記２点の出来事からどのようなことが考えられますか？

経理部長の私的流用？社長の指示？節税？
私は部長が私的に使っていると思ってます。

3.仮に経理部長が私的に使っているのだとしたら、どこへ相談すればよいのでしょうか？

会社の他の経理の方に相談しても、「まぁ。クロに近いグレーだね」としか言われず、ずっと見過ごされてきています。
以上、宜しくお願いします。

rose2011 · Accepted Answer

お礼ありがとうございます。

> 許せません。

経理部長が単独犯なら、全くその通りです。
その場合は、あなたの個人的な正義感とか、税務上の正しさだけではなく、会社としての正義も具備するでしょうね。

ただ、社長さんが、やや無頓着な様ですから。
社内の信頼できる管理職以上（出来れば経理部長より上の立場）の人物に、相談してみるのが良いかも知れません。
あるいは、「経理部長が疑わしい」的な情報を、こっそり社内で広めるのも、効果があるかも？

こう言うのは、私がサラリーマン時代に、問題がある上司を排除するために、使った手口で。
不正行為は、案外、他の人も気付いてたりもするし、社内に敵が居たりするかも知れませんから、協力者が出てくる期待もあります。

後は、税務調査で発覚する可能性も高いと思いますが。

一つ気をつけるべきことは、あなたが情報源であることは、バレない様にした方が良いですね。
特に、外部の税務署に内部告発なんてのは、やはり「会社の敵」になる可能性が高いので。

また、たとえば、高額な脱税のタレ込みをすれば、正義は果たせますけど。
下手すりゃ会社が潰れますし、少なくとも経営を圧迫し、自分が職を失ったり所得が減るだけではなく、職場の仲間も同様です。
外部や、特に公的機関を使うと言うのは、そう言う性質を含むことも、良く考えてみてください。

それと、率直なところ、自分で完璧に問題解決が出来ないのであれば、あなたは、まだ「その問題を解決すべき立場ではない」と言うことかも知れません。

私が家族と高級な食事をして、それをたまに会社経費で処理したら、間違いなく「ズルい」でしょう。
しかし、「社長に公私はない」などとも言い、私が事業に専念できる中には、家族の協力もある訳で、家族は私や事業にとってのステイクホルダーでもあります。

同じことを、会社の利益に多大な貢献がある私の片腕が、私の知らないところでやったとしても、「そういうことをしたいなら、先に正直に言え！」などと注意はするけど、私は最終的には「許す」と思います。（無論、程度によりますが。）

もし経理部長が、社長にとっての片腕であれば、そう言う結論になっても不思議ではないし。
退職することになっても、社長の片腕の優秀な人物が居なくなり、会社としても困るかも知れません。

私もサラリーマン時代、何度か上司を排除したことがありますが、それは私の正義感ではなく、明らかに会社や職場の仲間にとって不利益な存在と言う確信や確証を得たからです。

逆に、経費の私的流用をしてても、それを遥かに上回る会社への利益貢献があれば、私は目をつぶると言うより、完全に容認していましたし、何なら、「それも一つの正解」とも思います。
仕事が出来る人の中には、金遣いが荒い人も居て、ある意味、金の使い方や活かし方が判っている場合もありますから。

結局のところ、不正は良くないにせよ、バランスとか程度（あるいは会社としての費用対効果）の問題でもあって。
「不正は良くない」は、誰もが判断できますが、そこから先は「経営判断」です。

実例で言えば、会社で不正が発覚して、解雇したこともある反面、不正行為者の給料を増やす形で、最終的な問題解決したこともありますよ。

amerikaumare · Answer

>一昨年まで監査法人を入れて
ということは今は監査法人がないのですね。そうなるとやりにくいなあ。

＞赤字なのに黒字に見せる決算処理
これは粉飾決算なので監査法人からは厳しく指摘があるはずです。こんなことをやっていると、救える会社が救えなくなります。私が若いときの会社がこれでしたが、外から経理に詳しい役員が来て粉飾を指摘して、大問題になり、各方面から支援してもらって立ち直ったという経緯があります。なので、状況を後悔するのが一番と思ってます。その後J-SOXが導入されてまさにそういう状態になってます。

amerikaumare · Answer

私は監査をする立場だったので、こういうのは見逃せませんね。
まずは　会計士（とか監査法人）に相談されてはどうでしょうか。まさか会計士までグルということはないでしょう。　（社長はグルの可能性あり）
部長の横領なら、そういうのは看過すると広がってきます。（味をしめて何億円とか）

私は空売りの指摘して、問題になったのですが、
役員は最初は信じませんでしたね。「彼にきいてみたけど、やってないってさ」で終わるんです。　イヤイヤ「空売り・翌月返品の繰り返しですよ。データから明白です。」　役員なんて事なかれ主義ですから指摘しても動かないかもしれません。
私は子会社の架空売り上げを指摘したときは監査法人に報告して、子会社の社長を追求しました。社長は「大きなプロジェクトなんで入金されるのは一年半先だよ。これまで資金が持たないよ」「だったらプロジェクトの半分で１／３先払い入金するような契約にしなさいよ　先方に許可を得てない売り上げを上げても入金がなきゃ意味ないし、粉飾決算になりますよ」と言ったらさすがに謝ってきましたけどね。

まぁがんばってギャフンと言わせてください。

hata。79 · Answer

「領収書の束に何か金額を書いているのはよく目にする」
ご存知の通り、領収書は「お金を受け取った者が作成し相手に渡すもの」です。
それを経理部長が作成してるってのは「誰からお金を受け取ってるの？」という疑問に直結します。
会社の金庫から出した金を着服して、辻褄を合わせるために「会社以外の第三者が作成した領収書」を作っているわけです。
　おそらくは、領収書の発行者名と押印までしてある「領収書のもと」つまり文房具屋で売ってる領収書が多く用意してあるのでしょう。
　発行者名や住所が架空であることよりも、先方に「名前借りるから」と承諾を得てるケースの方が多いです。
　実在する法人や個人事業主ではなく、ナイトクラブとかスナックなどの名前を使ってる可能性が最も多いです。
　そして、念には念を入れてる場合には５万円以上の金額の領収書には収入印紙まで貼ります。実はこの収入印紙の割印が発行者名の印と違うなどが不正発行領収書であることが税務当局にバレる要素です。

もし国税当局にタレこみするのでしたら「何冊かの領収書を持っていて、それで作成してる処を見た」というのが、実地調査に直結する情報です。
　調査官はどのようなタレこみがあったかを知られないように、全然別の項目から調査を進め、あたかも「偶然目にした領収書の発行者と印紙の割印が違ってるのを見つけた」として調査目的に辿りつきます。
　領収書には例えば「コクヨ１０３０」（※）などと言う番号がついてます。それと同じ領収書を探すことで不正が見つかるわけです。
　領収書発行者に裏付け調査をし、発行者が領収書控えを保存してないとか、同番号の領収書は使用してない、他のメーカーの領収書を使用してる等判明すれば「この領収書ってインチキです」という結論が出ます。
　領収書の筆跡からも「同一人物の作成した領収書である」ことは容易に判明します。数字の筆跡は同じように見えますが実はクセがあるのでわかります。
　ついでに言えば、一般的に領収書は受け取った時に財布に入れるので折り目が着くのですが、裏金を作るためにインチキで作られた領収書には、この折り目がありません。折り目のない領収書は税務調査官には違和感を与えるのです。
　「税務調査官は領収書のなにを見ているか」という記事（今は見つけられません）を参考にしてます。

※
令和１年から令和３年発売のものなら何番とか決まってます。
また領収書の背景画面も変更されてるなどあります。
一冊の領収書で、複数の人間が領収書を発行するなど、現実的にはありえず「架空経理」や「会社の金をパクる」だと税務署は見ます。

hata。79 · Answer

1 経理部長がパクッテる。
２パクった現金は、領収書がない経費に計上している。

ここからは、脱税というよりも横領が考えられます。
横領は内部監査で発見されるか、税務調査時に発覚するのです。

領収書がないという点は、あなたが領収書を見てないだけで、部長が保管してる可能性もあります。
従業員には知らせない「秘密の出費」があるのか、それともえげつないパクリを社長に内緒でしてるのか、知りたいところですね。
もやもやしてるなら、いっそ税務調査での発覚をさせたらどうですか。

「課税・徴収漏れに関する情報の提供」を税務当局に匿名で通報できます。
https://www.nta.go.jp/suggestion/johoteikyo/input_form2.html

rose2011 · Answer

恐らく、あなたの推察で正しいです。

いわゆる「経費の水増し請求」であり。
何を水増ししているかと言うと、税務上は経費としては否認される様な性質の支出で、端的に言えば「私的流用」でしょう。
また、経理部長が主犯である可能性もありますが、少なくとも共犯者であることは確定的です。

従い、税務的には不正な処理だし。
大企業であれば、主犯，共犯のいずれにせよ、経理部長も処罰対象でしょうね。
あるいは中小企業でも、社長などが知らぬところで、経理部長が私腹を肥やしているのであれば、かなり問題になると思います。

しかし！！
社長が主犯であったり、経理部長の私的流用の水増し請求だとしても、それを社長が容認しているのであれば、あなたが外部に相談などした場合、あなたが「会社の敵」になってしまう可能性も高いです。

私もオーナー系企業の会社経営者で、割と適正な経費処理を心掛けてますが、「私的流用っぽい部分が全くないか？」と言われると、多少はあります。

でもまあ、幹部連中と中心に、コンセンサスを形成していますし。
幹部の私的流用も、ある程度は「役得」として容認もしています。
また、それらは会計士事務所は言うまでもなく、税務調査でも問題視もされないレベルです。

そう言う状況に対し、キャリアの浅い女性事務員が不満を持ち、「社長はズルい！」みたいな陰口を言ってたことがあります。
その女性事務員は、それだけではなく、色んな問題があったんだけど、結局、会社を去ってます。

あなたの正義感は、税務上でも正論ですが、会社の正義には反す可能性がありますので、慎重に判断した方が良いと思います。

konjii · Answer

松本清張作「黒皮の手帳」を参考にして下さい。

srafp · Answer

> 会社の他の経理の方に相談しても、「まぁ。クロに近いグレーだね」と
> しか言われず、ずっと見過ごされてきています。
そうですね。
文章だけではどのような理由でそのような事が行える(行っている)のかがわかりませんので「黒に近いグレー」と感じます。

質主様は経理帳簿や会計データの全てを見ることは出来ますか?
少なくとも現金勘定と預金勘定で流れを追えれば不正行為なのかどうかの精度が上がります。

> 3.仮に経理部長が私的に使っているのだとしたら、
> どこへ相談すればよいのでしょうか？
考えられる相談先はありますが、会社の状況等によっては利用できない(存在しない)ので、質主様は逃げる[転職する]のが一番良いかと思います。
　①コンプライアンス委員会[当社も中小ですが、親会社の指導で存在します]
　②顧問税理士又は公認会計士。
　③監査役又は外部監査をしている監査法人
　④社長や経理担当役員
　⑤税務署[脱税の嫌疑]
　⑥警察[横領の嫌疑]

hanzo2000 · Answer

ETCの利用明細が後から来ることはありません。
ETCだけ特別扱いされることなどないからです。

部長の私的流用か、会社の節税（というか脱税）目的か、どちらかだと思われますが、どちらなのかは何ともいえません。

クロに近いグレーという表現が、部長個人を指しているのか節税を指しているのかもわかりませんね。そこで「何が誰がグレーなのか」って聞き返せば済む話ですが、聞かなかったんですかね。いまからでも遅くないなら、グレート言った人に聞いてみてもいいでしょう。

相談するなら社長でしょうね。
匿名で通報しても出所はあなただと丸わかりでしょうから、正々堂々と社長に話した方がいいでしょう。

「あ、それ節税目的だから」って社長に言われればまあ納得かもしれませんし、「まあ目をつぶってやってくれ」なんて言われたらそういう会社なんだと思うしかないし、「そりゃ横領じゃねーか！」ってなるかもしれませんし、まあ社長に言うしかないでしょう。

勤務する会社の怪しい経理処理に気づいてしまった時の対応・・・・

お礼ありがとうございます。

>一昨年まで監査法人を入れて

私は監査をする立場だったので、こういうのは見逃せませんね。

「領収書の束に何か金額を書いているのはよく目にする」

1 経理部長がパクッテる。

恐らく、あなたの推察で正しいです。

松本清張作「黒皮の手帳」を参考にして下さい。

> 会社の他の経理の方に相談しても、「まぁ。

ETCの利用明細が後から来ることはありません。

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