エアコン減価償却

Question

賃貸用マンションのエアコンの減価償却についてです。エアコンは２０２３年１２月２４日購入。取り付けは１２月３０日です。
①９４１９０円でした。これは償却は６年でしょうか。それとも１３年とか１５年でしょうか。部屋が15.8ｍ2のワンルームなので2.2ｋを取り付けました。
https://uchicomi.com/chintai/kanto/tokyo/13116/b32668/r82707/
写真のエアコンは古いもので今のものは新しくなっていますがほぼ同じ大きさでメーカーも同じです。
②減価償却の計算式を書いていただけるとありがたいです。
よろしくお願いします

Keirisyokunin · Accepted Answer

94,190円は本体価格でしょうか。もし取り付け費と合わせて10万円以上であれば減価償却の対象とすることもができます。
　家庭用エアコンと思われますので、その場合の耐用年数は6年です。

取り付け費を含む費用を105,000とした場合
ア）原則は定額法です
・1年目
　105,000×0.167×１／12＝1,461円
　　（6年の場合の償却率0.167をかけて、相当期間が12月の1か月のため12で除します）

イ）または「一括償却資産」として3年で均等償却
　105,000÷３＝35,000（1年目の償却額、２・3年目同様）

取り付け費を含んでも10万円に満たない場合は減価償却の対象外です。
取り付けた年の所得が赤字の場合は、青色申告者であれば欠損金の繰越控除を利用しましょう（「純損失の繰越」という箇所）

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htm

hinode44 · Answer

個人事業者の場合、賃貸用マンションのエアコンの取得価額が１０万円未満であれば法令の規定によって経費として取り扱われ、減価償却資産（建物附属設備）にすることはできません。これは強制規定なので個人事業者は従わざるを得ません。
【根拠法令等】所得税法施行令第１３８条

一方、法人（会社）の場合は、賃貸用マンションのエアコンの取得価額が１０万円未満であっても、法人（会社）は法令の規定によって、経費にするのか減価償却資産（建物附属設備）にするのかを選択することができます。これは任意規定だからです。
【根拠法令等】法人税法施行令第１３３条

～～～～～～～～～～～～～～
＞エアコンなので減価償却できるかもと思いましたが・・・

１０万円以上なら良かったのですが。

hinode44 · Answer

賃貸用マンションのエアコンの取得価額が９４,１９０円であれば、個人の大家さんの場合は減価償却資産（建物附属設備）になりません。９４,１９０円の全額が２０２３年の必要経費に算入されます。
【根拠法令等】所得税法施行令第１３８条

mukaiyamo · Answer

＞①９４１９０円でした…

減価償却資産となるのは、10万円以上です。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2100.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/index2.htm

mimon01 · Answer

その金額でしたら、経費で処理した方が税制上も有利ですよ。

エアコン減価償却

94,190円は本体価格でしょうか。

個人事業者の場合、賃貸用マンションのエアコンの取得価額が１０万円未満であれば法令の規定によって経費として取り扱われ、減価償却資産（建物附属設備）にすることはできません。

賃貸用マンションのエアコンの取得価額が９４,１９０円であれば、個人の大家さんの場合は減価償却資産（建物附属設備）になりません。

＞①９４１９０円でした…

その金額でしたら、経費で処理した方が税制上も有利ですよ。

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