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No.2ベストアンサー
- 回答日時:
消費税の仕入税額控除の金額の出し方には、
一括比比例配分方式と個別対応方式の2つがあり、どちらかの選択です。
今回のケースでは、一括比例配分方式ではできないので、個別対応で考えることになります。
仕入というのは、今回はたまたま売上がなかったわけですが、課税売上を得るために支払ったものですので、仕入税額控除とすることができるでしょう。
つまり、還付を受けることができるはずです。
No.4
- 回答日時:
No.3
- 回答日時:
うちの会社では、税理士から期間中に課税売上(仮受消費税)がないと還付がとれないので注意するように言われていました。
当社にあてはめて、税理士の言い分を鵜呑みにするならば、還付請求できないように思います。
なにか条件があるのかもしれないので、よくわかりません。
税理士に相談されたほうがいいと思います。
余談ですが、
知人の会社では、売上高や設備投資の関係で意図せず免税業者になってしまい、そのために数千万単位の還付が受けられなくなりました。
嘆願書を出しても聞き入れられず(この件では税務署は頑なのようです)、その時の仮払消費税は、特別損失となりました。
課税業者の届け出を指示することを怠ったということで、税理士に損害賠償を請求し、税理士の保険(損害賠償請求に備えて税理士さんは保険に入っている)と財産で賠償を受けたそうです。
(税務通信という専門雑誌(冊子)によると、税理士の保険ではこの消費税のミスの賠償が多いとか)
参考URL:http://www.torikai.gr.jp/memo/baisho/10.html
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