源泉徴収される場合の振替伝票の書き方

こんにちは。
今年初めて、個人事業主として青色申告をします。

私は文筆業ですので、報酬はすべて源泉徴収されます。

ギャラが40万だとすると、
10％の源泉徴収後の支払額が36万。
そこに40万円分の消費税２万円が加わり、
支払の合計は38万円、

という具合です。

これらを振替伝票にする場合、どうすればよいのか悩んでいます。
アドバイスをいただければ幸いです。

No.4 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2009/02/25 16:36

＃３です。

＞私は免税事業者ですが、現金主義経理ではなく、発生主義経理？（複式簿記）にチャレンジしています。その場合も、上記の記入方法でOKでしょうか？

免税事業者で発生主義経理ですと・・

売上高発生の日（多くは、原稿を納入した日）に、
〔借方〕売掛金420,000／〔貸方〕売上高420,000

原稿報酬入金の日に、
〔借方〕普通預金380,000／〔貸方〕売掛金420,000
〔借方〕仮払税金40,000／


＞また追加の質問となりますが、年末にギャラが発生し、支払は翌年１月という場合の書き方も教えていただけますか？

同じです。

年末に、
〔借方〕売掛金420,000／〔貸方〕売上高420,000

翌年１月の原稿報酬入金日に、
〔借方〕普通預金380,000／〔貸方〕売掛金420,000
〔借方〕仮払税金40,000／


です。

この回答へのお礼

疑問がすっきりと解消しました！
分かりやすくご説明いただき、ありがとうございました。

お礼日時：2009/02/25 17:07

No.3 回答者： hinode11 回答日時： 2009/02/25 13:23

以下、質問者が現金主義経理を採用している場合です。

◇質問者が平成21年、免税事業者の場合（平成19年における課税売上高が1000万円以下の場合）：

この場合は、消費税は売上になります。

〔借方〕普通預金380,000／〔貸方〕売上高420,000
〔借方〕仮払税金40,000／



◇質問者が平成21年、課税事業者の場合（平成19年における課税売上高が1000万円を超えた場合）：

この場合は、消費税は売上になりません。

〔借方〕普通預金380,000／〔貸方〕売上高400,000
〔借方〕仮払税金40,000／〔貸方〕仮受消費税20,000


※売上高：受取報酬でもOK。
※仮払税金：天引された所得税。仮払金、仮払源泉所得税でもOK。

この回答への補足

大変分かりやすいご回答ありがとうございます。
私は免税事業者ですが、現金主義経理ではなく、発生主義経理？（複式簿記）にチャレンジしています。
その場合も、上記の記入方法でOKでしょうか？

また追加の質問となりますが、年末にギャラが発生し、支払は翌年１月という場合の書き方も教えていただけますか？
何度も恐縮ですが、よろしくお願いいたします。

補足日時：2009/02/25 13:54

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2009/02/25 12:56

＞個人事業主として青色申告…

申告書と共に提出する『青色申告決算書』にある科目で仕訳をしましょう。

＞そこに40万円分の消費税２万円が加わり…

【売掛金 42万円／売上 42万円】

＞10％の源泉徴収後の…

普通預金への振込として、
【普通預金 38万円／売掛金 38万円】
【事業主貸 4円／売掛金 4万円】

確定申告で２５，０００円の還付を受けた場合は、
【普通預金 2.5万円／事業主借 2.5万円】

No.1 回答者： noname#94859 回答日時： 2009/02/25 12:32

現金・預金　　　３８０，０００円

仮払源泉所得税　　４０，０００円
　　　　　　　　　　　　　　　　　受取報酬　　　４２０，０００円


確定申告で２５，０００円の還付を受けた場合

現金　　　　　　　２５，０００円
所得税　　　　　　１５，０００円　
　　　　　　　　　　　　　　　　　仮払源泉所得税　４０、０００円