税抜の経理仕訳

税抜の経理仕訳で質問させてください。
建設業で普段税抜の経理をしていますが、
（例）
賃借料　　１０００００　　未払金１０５０００
仮払消費税　　５０００

決算時に未成工事支出金に振替で困っています。
確認ですが
未成工事支出金９００００　　賃借料９００００（消費税対象外）
でいいでしょうか？

それとも賃借料は課税対象で仮払消費税のいるのでしょうか？
教えてください。

No.1 ベストアンサー 回答者： hatamachi 回答日時： 2009/09/11 17:18

原則的な取り扱いとしては、仕入税額控除は資産の譲渡等があった日を含む事業年度に行うこととなります。

なので、ご質問の賃借料が前払費用計上すべきものでない限りは、消費税は抜いて賃借料から未成工事支出金へ振り替えることとなります。

ただ、継続的に未成工事支出金とした金額に係る消費税額を目的物の受渡しをした課税期間の課税仕入れとしている場合は、これも認められることとなっています。

要は原則は税抜で振替、例外として継続的に行っている場合は税込も可ということです。

この回答への補足

要は原則は税抜で振替、例外として継続的に行っている場合は税込も可ということです

うちの場合、仕入れた場合、仕　　　入１０００００現金１０５０００
　　　　　　　　　　　　　仮払消費税　　５０００

決算時　未成工事支出金１０００００　仕　入１０００００（対象外）
としています。
継続的に行っているということでこれでいいということですね。
ありがこうございました。

補足日時：2009/09/14 15:49

No.2 回答者： hinode11 回答日時： 2009/09/12 15:52

＞それとも賃借料は課税対象で仮払消費税のいるのでしょうか？

賃借料は、一般には消費税課税対象ですが、例外的に非課税のものがあります。例えば、
(1)土地の賃借料
(2)借地権の賃借料
(3)住宅の賃借料
などです。