![](http://oshiete.xgoo.jp/images/v2/pc/qa/question_title.png?e8efa67b6d)
この度、前任者から経理の仕事を引き継ぎました。元帳を調べていたら、元帳の借入金残高が実際の借入金よりも200万円多いことに気づきました。
過去の貸借対照表と元帳を調べると、前年度末の貸借対照表の借入金残高も実際の借入金よりも200万円多いことが分かりました。前任者は、この間違った貸借対照表に基づいて前年度の決算を行い、確定申告をしたわけです。
そこで前年度の決算の誤りを、今年度にて訂正したいと思います。
この場合の仕分けは、次のうち、どちらでしょうか?
借入金/過年度修正益
過年度修正益/借入金
それとも別の仕分が良いのかもわかりませんが、どなたかお教えお願い致します。
なお前任者は既に退職しました。
No.3ベストアンサー
- 回答日時:
NO2です。
長文を嫌って追加にします。元帳の借入金残高が実際の借入金よりも200万円多いということは仕訳時に借方が「借入金」になっていなかった事が考えられます。
すると何になっていたかが問題です。
仮に損金になる勘定科目であった場合には、当然に損金過大経理がされていた事になります。
すると過去3年分以内ですと、修正申告が必要です(時効は5年ですが、国税当局の追及はとりあえず3年となってます。仮装隠ぺい行為だと認定されてしまうと7年)。
個人の決算では、事業主勘定で借方と貸方が消えてしまうので目立たないのですが、法人ですと財務諸表に載りますので税務当局の目に留まります。
修正申告書の提出がないのに前期損益修正益が登場してると「おそらくは」が付くレベルで推測なのですが、国税システムの中で何かしらメッセージが出るのだと思います。
前期損益修正益は、別表4とセットになって「修正申告書を提出した翌期に出てくる」のが通常だからです。
「実地調査してみるか」と調査対象に選定されるきっかけを与えかねないわけです。
そのままにしておく手もありますが、金融機関からの借入金ですと「金額が違う」点を指摘されて、経理処理そのものが杜撰だと思われてマイナスポイントがつく可能性があります。
昨年の決算書でも違っていたのですから、これは指摘されなかったのでしょうか。
原因が損益に無関係の勘定科目で処理してあれば、先の回答で述べた処理になろうかと思います。
借入金元本の返済を損金処理しておき、借入残高が多く残し、事後「前期売上修正益」で処理し、別表4で調整してしまうという脱税行為ができるため、目ざとい調査官は見つけます。
仮装隠ぺい行為だとして重加算税対象となってしまいます。
原因追及をして、国税当局に説明がつく状態で訂正処理をすべきだと思います。
No.2
- 回答日時:
確定申告という用語からは個人事業なのかな?
と思いましたが「今年度」というのですから法人なのでしょうか。
個人事業主でしたら、単純。
長期借入金 200 / 事業主借 200
法人の場合にはこのような仕訳が使えません。
まずは、いつから変になってるか、その原因は何かを突き止めることが必要です。
なお
過年度修正益/借入金
は、既に実際より多い借入金額が、また増えてしまう仕訳です。
借入金/過年度修正益
を用いて、法人税申告書別表4にて、益金不算入の処理をする手もありますが、この辺りは税理士と相談して処理しないと「一言相談してから、仕訳を起こしてくれませんか」と言われてしまうかもしれません。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
おすすめ情報
- ・漫画をレンタルでお得に読める!
- ・【あるあるbot連動企画】あるあるbotに投稿したけど採用されなかったあるある募集
- ・【あるあるbot連動企画】フォロワー20万人のアカウントであなたのあるあるを披露してみませんか?
- ・映画のエンドロール観る派?観ない派?
- ・海外旅行から帰ってきたら、まず何を食べる?
- ・誕生日にもらった意外なもの
- ・天使と悪魔選手権
- ・ちょっと先の未来クイズ第2問
- ・【大喜利】【投稿~9/7】 ロボットの住む世界で流行ってる罰ゲームとは?
- ・推しミネラルウォーターはありますか?
- ・都道府県穴埋めゲーム
- ・この人頭いいなと思ったエピソード
- ・準・究極の選択
- ・ゆるやかでぃべーと タイムマシンを破壊すべきか。
- ・「I love you」 をかっこよく翻訳してみてください
- ・歩いた自慢大会
- ・許せない心理テスト
- ・字面がカッコいい英単語
- ・昔のあなたへのアドバイス
- ・かっこよく答えてください!!
- ・あなたが好きな本屋さんを教えてください
- ・これ何て呼びますか Part2
- ・人生で一番思い出に残ってる靴
- ・ゆるやかでぃべーと すべての高校生はアルバイトをするべきだ。
- ・初めて自分の家と他人の家が違う、と意識した時
- ・単二電池
- ・チョコミントアイス
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
労働保険(一般拠出金)の仕訳...
-
未納法人税等と納税充当金の不...
-
経理処理で立替人へ現金を渡す...
-
市場調査費の経理処理について
-
会計事務所での試験について!...
-
本店勘定と支店勘定を0にする...
-
短期貸付、短期借入金の間違い...
-
交流会の会費や補填などの経理...
-
「決算が組める」って具体的に...
-
紹介謝礼金についての経理処理
-
国際会計基準(IFRS)の初歩を...
-
質問です。 2人で回転寿司に行...
-
車輌ナンバー代は何費になりま...
-
市役所でとった書類の勘定科目
-
「下払い」の意味を教えてください
-
勘定科目を教えてください。
-
通訳代の勘定科目は?
-
勘定科目教えて下さい。
-
企業情報取得費用の勘定科目
-
仕訳をおしえてください
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
労働保険(一般拠出金)の仕訳...
-
経理処理で立替人へ現金を渡す...
-
会計事務所での試験について!...
-
期中における勘定科目の変更に...
-
事故の保険金が入金された際の...
-
紹介謝礼金についての経理処理
-
「決算が組める」って具体的に...
-
市場調査費の経理処理について
-
TKCの会計ソフト(FX2)につ...
-
本店勘定と支店勘定を0にする...
-
決算後に発見した仕訳処理の修...
-
交流会の会費や補填などの経理...
-
決算のやり方、税務申告書の書...
-
決算間違いの訂正仕分け
-
レンタル会社の勘定科目
-
受取配当金や受取利息の仕訳処...
-
未納法人税等と納税充当金の不...
-
勘定奉行で「税込み」表示の仕...
-
【弥生会計】決算が確定する前...
-
忘年会の会費を入金したときの...
おすすめ情報