売上の取り消しの仕分けについて。

お世話になります。

既に回答があるケースかもしれませんが、不安なので質問をさせて下さい。

BOOTHなどの、個人から出品物を販売するサイトで、

ある一定の金額以上でないと出金できないのですが、
万が一サイトの閉鎖などで、出金をしていない金額が消滅した場合の仕分けを知りたいです。

又、青色の申告にて、サイト消滅などを恐れて、
出金時に売り上げとして処理をするのはマズにのでしょうか、、？？


未出金の仕分けなので、こう記述する予定です。
2020/01/01 売掛 1000 / 売上 1000 BOOTH

もし、2021年このサイトが消滅し売掛が消滅した仕分けを知りたいです。

質問者からの補足コメント

• 

  ご回答ありがとうございます。
  
  2020/01/01 売掛 1000 / 売上 1000 BOOTH
  2021/01/01 売掛 1000 / 事業主貸 1000 BOOTH　(退会により売掛消滅など)
  2021年 退会の消滅により売掛の消滅の証明と共に「雑損控除」として税務署に申告
  
  このやり方で大丈夫でしょうか？？

  No.1の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時：2021/01/20 14:44

No.9 回答者： keirimas 回答日時： 2021/01/26 15:21

青色申告とお書きですから書式は

「青色申告決算書」の損益計算書
です。若干見づらいかもしれませんが一応、貼っておきます。
（黄色い部分の「貸倒金」）

No.8 回答者： keirimas 回答日時： 2021/01/26 13:09

jugaur555様

問題は解決しましたか。

「雑損控除」という回答が先輩諸氏から出ていますが、「債権の消滅」等は雑損控除の対象にはならないはずなので念のため。　
　
他に「雑損控除の対象にならないものの一例」
.棚卸資産（販売用資産）や事業用の固定資産等
これらの損失は事業所得などの所得の計算上で必要経費になります

そもそも、質問の場合、資産そのもの（物体）が損害を受けたわけでもないのです。
　
それで、「収支内訳書」の「貸倒金」というところに、とりっぱぐれた金額を記入（計上）することにより経費が増え、事業所得が減り、税額も減る、という流れです。
　なお、出品者からの集金は済んでいるが、サイトが預かっている状態という意味において「預け金」という科目は適切です。

（仕訳例）
　　・1,000円の商品が売れた
　　　　　　　売掛金　1,000　　売上　1,000

　　・サイトからの出金額に達していないので、サイトが上記金額を預かった
　　　　　　　預け金　1,000　　売掛金　1,000
　
　・サイト消滅により、　回収が不可能になった
　　　　　貸倒損失（貸倒金）　1,000　預け金　1,000
　　
注）無理に「預け金」を使う必要はなく、面倒であれば「売掛金」のままでも問題ありません。「預け金」に振り替えた方がベターだということです。


添付は「収支内訳書」
黄色い部分の「貸倒金」というところに回収不能になった金額が入ります。

No.7 回答者： hinode11 回答日時： 2021/01/22 21:58

＞出金時に売り上げとして処理をするのはマズにのでしょうか、、？？

マズいです。


＞未出金の仕分けなので、こう記述する予定です。
2020/01/01 売掛 1000 / 売上 1000 BOOTH

いいえ。次のように仕訳しましょう。

2020/1/1
〔借方〕預け金1000／〔貸方〕売上高1000
【摘要欄】BOOTH

預け金1000から600出金したら、

2020/1/10
〔借方〕事業主貸600／〔貸方〕預け金600

もしサイトが消滅して、残りの預け金400が出金できなくなったら、

・貸倒損失を計上する
〔借方〕貸倒損失400／〔貸方〕預け金400

・確定申告で雑損控除を申告する
〔借方〕事業主貸400／〔貸方〕預け金400

No.6 回答者： keirimas 回答日時： 2021/01/22 13:35

＞No.1さんの仰られてる通りの「確定申告の際に「雑損控除」として申告」のような物は・・

いえ、「貸倒損失」などを計上した結果は申告書の所得金額の「事業」（営業等）に反映されますから、下の方の「雑損控除」で申告してはいけません。
（前の回答でもふれたように名前が少し似ているだけで、趣旨が元々違うものです）

No.5 回答者： keirimas 回答日時： 2021/01/22 12:59

＞出金時に売り上げとして処理をするのはマズにのでしょうか、、？？

一定金額に達しないとサイトから出金されない（貴方から見ると入金されない）ということであれば、

・一定金額（例えば１万円）に達したので入金があった
　
　　　普通預金　10,000　　売上　10,000

という処理も必ずしもダメというわけではありません（「現金主義」の帳簿）。
　ですが「青色申告」とお書きですので、青色申告特別控除を最大限に受けるためには「発生主義」により

・売れたとき
　　　　売掛金　1,000　　売上　1,000

・入金があったとき（例えば　千円の取引を10回して1万円になっとき）
　　　　普通預金　10,000　売掛金　10,000

・サイト消滅により　1,000円が入金されなくなくなったとき
　　　　貸倒損失　1,000　売掛金　1,000
　
などとするのがお勧めです。

この回答へのお礼

お世話になります。

ご丁寧に誠に有難うございます。

その 貸倒損失 の仕分け処理をした際に、

No.1さんの仰られてる通りの
「確定申告の際に「雑損控除」として申告」のような物は
は必要だったりするのでしょうか、、？？ m(_ _)m

お礼日時：2021/01/22 13:07

No.4 回答者： keirimas 回答日時： 2021/01/22 11:05

私も「雑損控除」でなはなく「貸倒損失」の類だと思います。

本当に千円程度なら「雑損失」もありでしょう。
　
　　雑損失　1,000　売掛金　1,000

その場合でもいわゆる「雑損控除」とは性質を異にします（名前が似ているだけ）

その前に、BOOTHなるものの取引の流れが分かりにくいです。

＞未出金の仕分けなので、こう記述する予定です。
　　売掛 1000 / 売上 1000 BOOTH


質問）出金するのは貴方ですか相手ですか。
　売れたけど、相手が出金してないので貴方に入金していないということでいいですか


＞出金時に売上

これも、相手が出金して貴方に入金したという意味でいいですか

この回答へのお礼

お世話になります。

>＞未出金の仕分けなので、こう記述する予定です。
　　売掛 1000 / 売上 1000 BOOTH

質問）出金するのは貴方ですか相手ですか。
　売れたけど、相手が出金してないので貴方に入金していないということでいいですか


BOOTHは個人の販売者と購入者を仲介するサイトで、
売掛 1000 / 売上 1000 BOOTH
この仕訳は、買い手が購入済みでBOOTHというサイト上では
未出金の為、売掛の状態です。


＞出金時に売上
BOOTH上で一定の金額に達さないと出金できないので、
それまで、保留の為 「売掛」としている状態です。

お礼日時：2021/01/22 11:40

No.3 回答者： hata。79 回答日時： 2021/01/21 03:41

売掛金が回収できないのは雑損控除ではなく、貸倒でしょうね。

貸倒損失　/ 売掛金
となるはずです。

なぜ貸倒、つまり回収不能になったのかは「サイトの消滅」です。

No.2 回答者： mukaiyam 回答日時： 2021/01/20 14:58

たいへん失礼しました。

左右逆です

【事業主貸 1000円／売掛金 1000円】

でないと売掛金が消えませんね。
そそっかしくて申し訳ありません。

雑損控除は確定申告書の (26) 番です。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/y …

No.1 回答者： mukaiyam 回答日時： 2021/01/20 14:22

＞出金をしていない金額が消滅した場合の仕分け…

盗難に遭ったり、クレジットカードを違法利用されたときと同じ考え方です。
仕訳はいったん事業主貸に計上
【売掛 1000円／事業主貸 1000円】

そのうえで確定申告の際に「雑損控除」として申告。

ただ、全額が認められるわけではなく、
(差引損失額) - (総所得金額等)×10％
だけです。
10％ に満たなければ泣き寝入りということになります。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

＞サイト消滅などを恐れて、出金時に売り上げとして処理をするのは…

あなたの青色申告が、現金主義として承認を受けた場合のみ有効です。
普通の青色申告ではだめです。
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/an …

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/i …