![](http://oshiete.xgoo.jp/images/v2/pc/qa/question_title.png?5a7ff87)
キャッシュフロー計算書は貸借対照表の前期と今期の差から作成すると
考えているのですが、一致しない項目があります。
・BSの受取手形及び売掛金増減額とCF計算書の売上債権増減額
・BSの短期借入金の増減額とCF計算書の短期借入金の純増減額
等です。
この差異の要因はどういったところにあるのかご教示頂けると幸いです。
(例)日産自動車(H21/3期)
【BS】受取手形及び売掛金 688,300→429,078 増減額△259,222
【CF】売上債権の増減額(△は増加) 239,067 誤差 20,155(絶対値)
【BS】短期借入金 988,342→660,956 増減額△327,386
【CF】短期借入金の純増減額(△は減少) △622,231 誤差 294,845
PLからの数値は一致しており(減損損失等)、最後の現金増減額もほぼ一致しているのでどうしても意味がわかりません。
どなたか、詳しい参考書等も含めて教えて頂けると幸いです。
以上、宜しくお願い申し上げます。
A 回答 (3件)
- 最新から表示
- 回答順に表示
No.3
- 回答日時:
No.1の者です。
さすがにちょっと・・・と思ったので、追記いたしますね。
上場会社の場合、1年以内に返済する予定の長期借入金については、XBRL化もあって、貸借対照表では「1年内返済予定の長期借入金」に計上するのが通例となっています。
日産自動車も、この勘定科目を用いています。
(連結)キャッシュ・フロー計算書では、1年以内に返済する予定の長期借入金については、「短期借入金の純増減額(△は減少)」ではなく「長期借入れによる収入」「長期借入金の返済による支出」に含めて表示します。これは、No.2の方お書きのとおりです。
No.2
- 回答日時:
>この差異の要因はどういったところにあるのか・・
日産自動車の財務諸表を詳しく見ていないので専ら推測するほかありませんが・・
◇受取手形と売掛金の変動だけでなく貸倒引当金の変動も売上債権の増減に影響を与えます。もし貸倒引当金が増加すれば売上債権は減少することになりますね。
◇上場会社の貸借対照表の「短期借入金」では、
(1)借入当初から短期借入金に計上されてきた借入金の決算日現在の残高と、
(2)借入当初から長期借入金に計上されてきた借入金の決算日現在の残高うち、決算日から一年以内に元本を返済するもの、
との合計額を表示します。
CFの「短期借入金の純増減額」は、借入当初から短期借入金に計上されてきた借入金の決算日現在の残高の増減額のみを表しています。
お礼が遅くなって申し訳ありません。
定義の範囲がBSとCFで違ってくるのですね。
参考書等でもっと勉強したいと思います。
この度はありがとうございました。
No.1
- 回答日時:
BS科目の増減額などは、確かに教科書的には一致する項目ですね。
ただ、表示科目がBSやPLとCFとで完全一致するとは限らないこと、在外子会社が必ずしも日本基準を全面適用しているとは限らないことなどから、差異の生じることがあります。日産自動車の場合、ざっとしか見ておりませんが、短期借入金の減少額についてはBS上のCP減少額が誤差とほぼ同額なので、これが差異の主な要因ではないでしょうか。残額や売上債権の誤差については、在外子会社の国際会計基準準拠FSや米国基準FSを、組替必須とされる一部項目を除いて日本基準への組替をしないまま連結していることなどから生じているのでは、と推測しております。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 簿記検定・漢字検定・秘書検定 有形固定資産の期中売却の取引について 1 2023/03/02 12:31
- 高校 日商簿記3級の問題がわかりません! 2 2023/02/25 11:16
- 高校 日商簿記3級の勉強中なのですが 精算表が完成せず困っています。 こちらの問題の回答を教えていただきた 2 2023/03/02 09:07
- 財務・会計・経理 この問題の正解を教えて欲しいです。 決算書のうち、企業の一定時点の「財政状態」を表すものは? 貸借対 1 2023/05/10 20:55
- 政治 安倍自公政権のアベノミクスとやらで、日本が経済成長し、景気・内需も良くなった? 2 2022/05/04 10:30
- 数学 是を見れば、日本の数学教育が失敗した事が分かりますね? 8 2022/12/16 16:07
- 公認会計士・税理士 仕訳とバランスシートの関係 3 2022/04/26 08:52
- 政治 安倍・菅・岸田自公政権の悪政・悪行・犯罪・テロ・噓八百・隠蔽・捏造・改ざん・悪い方向に 4 2022/05/29 19:36
- 労働相談 賞与カットの違法 3 2022/06/30 06:41
- 財務・会計・経理 簿記の商品のボックス図について 商品勘定のボックス図で写真のように金額の増加と減少理由が借方貸方それ 2 2022/04/07 23:44
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
自社も得意先も会計期末を月末...
-
売上値引きと売上戻り
-
未成工事の扱いについて
-
売上計上のタイミングについて
-
生徒の楽譜購入費の勘定科目
-
赤黒伝票の書き方を教えてください
-
外注費と売上の計上(在庫?)
-
■ 売上計上基準 ■
-
バス会社の手数料の仕訳
-
今会計について勉強しているの...
-
ホームページ制作の会計上の「...
-
外注費を売上に追加するように...
-
買掛金の計上について
-
会計上の発生主義、実現主義、...
-
同じ会社の部署間で売上げを按...
-
振込手数料は消費税の値引きに...
-
仕入計上が翌月になった場合の...
-
売上額が変動する不動産賃貸の...
-
確定申告について 未回収のお...
-
繰延資産の説明
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
おすすめ情報