年末調整の仕訳

経理初心者です。年末調整でお金を社員に給与と合算して還付したのですが、還付したお金の科目は何になるのでしょうか？このような質問で恐縮ですが、アドバイスをお願い致します...。

No.2 ベストアンサー 回答者： ma_ 回答日時： 2003/04/19 02:58

>>レスありがとうございます。

補足ですみませんが、そうすると

給与　******　　　　　／現金預金　******
預り金（年末源泉）****／預り金（源泉）*****
　　　　　　　　　　　／預り金（社会保険）*****

と、このような感じでしょうか


預り金（年末源泉）****
これは変ですよ。
預り金（源泉）の年末の調整をするわけですから、
別の補助科目にはしません。


給与　100　　　　　／現金預金　90
預り金（源泉）10／預り金（社会保険）20

となります。

この回答へのお礼

度々回答頂き、ありがとうございました！参考になりました。

お礼日時：2003/04/19 11:46

No.3 回答者： noname#24736 回答日時： 2003/04/19 09:33

源泉税の預り分は、もともと「預り金」の貸方に計上されています。

これを年末調整で還付した場合、税務署に納付したのと同じく、預り金が減るわけですから、「預り金」の借方に計上すればよろしいのです。

ただし、給与から源泉税の不足分を控除し、過剰分を返金しますから、預り金は借方と貸方に発生します。
従って、次のようになります。

給与　******　　　　　／現金預金　******
預り金（年末源泉）****／預り金（源泉）*****
　　　　　　　　　　　／預り金（社会保険）*****
借方に出るのは過剰分の返金分で、貸方に出るのは、徴収分です。

又、この借方とか仕方を相殺して、借方か貸方に差額分を計上する方法も有ります。

この回答へのお礼

わかりやすいアドバイスをありがとうございました！

お礼日時：2003/04/19 11:47

No.1 回答者： aityan 回答日時： 2003/04/19 01:58

給料　　現金預金

預り金
となります。

この回答への補足

レスありがとうございます。補足ですみませんが、そうすると

給与　******　　　　　／現金預金　******
預り金（年末源泉）****／預り金（源泉）*****
　　　　　　　　　　　／預り金（社会保険）*****

と、このような感じでしょうか？

補足日時：2003/04/19 02:08