社宅光熱費の仕訳科目は？

解決済

質問者：tonnberi
質問日時：2007/10/12 16:55
回答数：3件

社員負担の社宅の光熱費を会社が立替えて払う場合、仕訳科目は何になるの
でしょう？（光熱費の契約は会社がしています）
立替金でしょうか？それとも水道光熱費でしょうか？

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回答 (3件)

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No.3ベストアンサー

回答者： k3des
回答日時：2007/10/13 10:42

>やはり流動負債（預り金等）または流動資産（立替金等）の科目を使用するほうがよろしいかと思いますよ。

>本来従業員が負担すべき費用ですので、立替えて支払った社宅の光熱費は同額を従業員から徴収すべきです。

>ここで差異が生じた場合、税法上従業員に対する賞与或いは雑収入となってしまいますので、経費科目で管理することは後々混乱をまねく原因となりかねないと思います。

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No.2

回答者： hinode11
回答日時：2007/10/12 23:42

立替金や預り金を使用する方法もありますが、科目管理が煩雑になると言うときは、「福利厚生費」を使う方法もあります。

会社が社宅の光熱費を払う時、
〔借方〕福利厚生費oooo／〔貸方〕現金oooo

社員が会社に光熱費を払う時、
〔借方〕現金oooo／〔貸方〕福利厚生費oooo

こうすれば、光熱費の差額が生じても、その分は自動的に一般の福利厚生費に算入され、面倒がないです。

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No.1

回答者： hijirisei
回答日時：2007/10/12 17:07

社員さんから光熱費を預るタイミングはいかがでしょうか。

１．会社が支払ってから、社員から回収（会社が立替えている）
２．社員からの回収後、会社が支払う（会社が預っている）

１の場合なら、立替金
２の場合なら、預かり金　などの勘定になります。

光熱費を全額社員が支払うことになっているのならば、
会社としては光熱費の費用科目は発生しないこととなります。

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どちらがよく使うのでしょうか。

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従業員から天引きしている分について
　(1)支払家賃に入れてしまう方法
　(2)雑収入に計上する方法

(2)にします。

また、会社負担分については・・・
　(1)福利厚生費とする
　(2)支払家賃とする

(2)にします。

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下記のようになります。

貸方は全額　「現金」です。

借方
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繰延資産(礼金)　　420.000
賃借料(前家賃)　　315.000
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仕訳はこうだと思うのですが、
仲介手数料は損金算入処理するのでしょうか？
また礼金や敷引分を繰延資産として計上して決算で償却する必要はあるのでしょうか？
素人なので質問の内容すらおかしいかもしれませんが、よろしくお願いします。

Aベストアンサー

こんばんは。

◆礼金、敷引き
これらは「建物を賃借するために支出する権利金等」に該当しますので、
繰延資産に計上して償却する必要があります（一般的には５年の月割計算）。
ただし、その支出金額が20万円に満たないときは全額を支出事業年度の損金に
算入することができます。

◆仲介手数料
建物を賃借するときに支払う仲介手数料については、その支出事業年度の損金に
算入することができます。

◆家賃
会社が役員や従業員に社宅を貸与するときは「経済的利益に対する課税」の問題が
生じます。従業員に貸与するときは「賃貸料相当額」の計算を行います。
その結果、
　・従業員から徴収している金額≧賃貸料相当額×50％・・・経済的利益なし
　・従業員から徴収している金額＜賃貸料相当額×50％
　　　　　・・・「賃貸料相当額－従業員から徴収している金額」を給与とする
とすることになっています。「賃貸料相当額」の計算式については下記アドレスから
所得税基本通達36－41と36－45をご参照下さい。
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/syotok/05/04.htm

なお、これらの計算においては自社所有住宅であるか借上住宅であるかは無関係
ですから、会社が実際に家主に支払う家賃の金額は全く考慮しません。

以上のことから、例えばご質問の住宅の賃貸料相当額が８万円、従業員の負担額が
３万円としますと（経済的利益の額：５万円）、税法基準で仕訳すれば

　地　代　家　賃　　50,000　／　当　座　預　金　　650,000
　給　料　手　当　　50,000　／
　長期前払費用　 200,000　／
　差　入　敷　金　 300,000　／
　支払手数料　　50,000　／

となり、月々の金銭による給与支給時にはこの５万円を加算したところで
源泉徴収税額を計算することになります。もちろん、地代家賃10万円と記帳しておき、
実際の給与支給時に５万円を加算した金額で源泉徴収税額を計算しても問題ないと
思われます。

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よろしくお願いします。

Aベストアンサー

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〔借方〕長期前払費用☆☆☆☆☆／〔貸方〕普通預金☆☆☆☆☆

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