法人税 別表11（１の２） 貸倒引当金繰入額について

別表１１(1の２）の会計上の当期繰入額は
会計上、200差額補充で計上したときは、
200となるのですか。

また、洗替で100戻入、500繰り入れた時は、
どうなるのですか。

ご回答よろしくお願いします。

No.4 ベストアンサー 回答者： minosennin 回答日時： 2010/02/07 18:57

#2です。

差額繰入の場合には、会計上の繰入額と税務上の繰入額が異なることになります。

いずれにしても、BS金額を別表11（１の２）に記載することに変わりありません。

この回答へのお礼

ありがとうございました。

また、宜しくお願いします！

お礼日時：2010/02/07 22:52

No.3 回答者： minosennin 回答日時： 2010/02/07 18:56

#2です。

差額繰入の場合には、会計上の繰入額と税務上の繰入額が異なることになります。

いずれにしても、BS金額を別表11（１の２）に記載することに変わりありません。

No.2 回答者： minosennin 回答日時： 2010/02/07 10:53

別表11（１の２）の貸倒引当金繰入額は、差額補充ではなく、洗い替えです。

通常はＢ／Ｓの貸倒引当金残高を記載します。なお、貸倒引当金が金銭債権の額から直接控除され注記されている場合には、その金額も含みます。

この回答への補足

ご回答ありがとうございます。

ということは、会計上の繰入額と
税務上の繰入額とは異なるということでいいのでしょうか。

会計上、一括評価の対象となった貸倒引当金の
BS金額を別表11（１の２）に記載すればいいのですよね。

またまた、ご回答よろしくお願いします。

補足日時：2010/02/07 17:10

No.1 回答者： ctaka88 回答日時： 2010/02/07 10:47

差額補充額を記入するのではありません。

洗い替えで繰入れた額を記入します。
したがってＢＳ計上額が税法上の当期繰入額です。

税法は洗い替え処理が原則になっています。