生命保険の税金に関する疑問

Question

保険に関する疑問です。

終身保険に入りました。契約者は夫です。

１０回払いのうち、７回目までは妻が支払い、残りの３回は夫が支払いました。

妻が満期保険や解約返戻金を受取った時。

支払保険料が２００万円。受取保険金額が３００万円だったとします。

妻　（３００－２００－５０）×７０％×1/2＝１７万円・・・・（一時所得）
　夫　３００×３０％＝９０万円・・・・・（贈与）

となると思います。

なので、妻の課税所得１７万円　として申告したいのですが、可能でしょうか？

実際は、この通り支払をしたのですが、支払をしたという資料はありません。
事実に基づいて、納税したいのですが、
このままで行くと税務署は契約者である夫に全て課税してくると思います。

こちらが資料などを揃えて証明しない限り、間違った課税がなされるのでしょうか？

rokutaro36 · Accepted Answer

まとめてお答えします。

＞税務署に聞いたら、口座名義ではなくて、資金の出所で考える。
だから、いくら残りの３回が夫名義の口座でも、妻が支払ったことになります。だそうです。

税務署の考え方はそうですよ。
妻名義の口座でも、妻に収入がなければ、それは夫のお金を
妻の名義で管理していたというのが、税務署の考え方です。
だから、夫婦共に収入があり、そのお金がごちゃごちゃの管理だったら、
誰のお金か分らなくなります。
でも、妻に収入がなくなれば、夫が支払ったことになります。

税務署には、課税の書類がありますから、
収入があるかないか、すぐに分ります。
どう考えるかは、そのときの税務署の考え方と言っても良いです。

税務署は、資金の出所……
でも、保険会社は、口座名義人でしか、保険料負担者を把握できません。
なので、保険料負担者を報告します。
通常は、契約者＝保険料負担者なので、保険料負担者が（　）になっている
のですよ。
税務署に調書を出すのは、言うまでもなく、税務署が課税するためです。
なので、契約者と負担者が異なる場合には、負担者を優先します。

ただし、このように実質の保険料負担者を優先するようになったのは、
最近のことですから、保険会社によっては、十分なデータを持っていない、
そのようなデータを蓄積する体制が整っていない可能性もあります。

保険会社にしてみれば、保険料さえ払ってもらえれば、
誰が払おうが、関係ない……みたいなところがありますから。
口座の履歴を全て取っておくということに、価値が見出せないというのも
わかります。

では、実際にはどうなるのか？
それは、申告してみなければわからないのですよ。

時々、有名な会社が税務署から脱税を指摘されて、
追徴課税されたというニュースが流れます。
そのとき、企業は、決まって「税務署とは解釈の違いがありますが、
指摘に従って……」と言います。
つまり、税務とは、それほどに曖昧なところがあるのですよ。
有名な企業になれば、ちゃんとした会計事務所が監査をして、
公認会計士が何人も集まって、会計処理をしているのに、
そんなことが起きるのです。

私がお書きした事は、建前論です。
そのように課税されたら、誰も文句が言えない……ということです。
でも、違った場合、果たして、問題にするかというと、
これは別問題なのですよ。

税金の５万円、１０万円のことで、税務署員を何人も、何時間も拘束して、
調査だとか色々するということは、現実には、ないのですよ。
目の前には、１００万円単位、１０００万円単位の税務問題があります。
そちらを優先して処理するのは、当たり前なのです。
税務署のマンパワーは、その程度なのですよ。
ややこしい問題は、高額の場合だけにして欲しい……
これが本音なのですよ。

極端な話、質問者様の保険の金額が１億円で、
３０００万円の贈与がどうなるかという解釈の問題ならば、
税務署も単純には答えてくれませんよ。
「ちょっと、詳しく、お話をきかせてもらえませんか……」
ということになります。

rokutaro36 · Answer

Ｎｏ．２様……
＞契約者がずっと夫だったなら、そもそも、出口の問題ではなく、入口・・・・。保険料を妻が夫に贈与した、って考えは成り立たないのでしょうか？

これは、成り立たないのですよ。
保険の場合には、保険金や払戻金を受け取った時点で、
すべての課税をすることになっています。
その時点で、誰が保険料を払って、誰が被保険者で、
誰が受取人か……という内容で、税金を決めています。
契約者が誰であろうと、関係ないのです。

ここで言う保険料負担者とは、保険会社が誰からお金を受け取ったか、
ということです。
現金ならば、契約者から、
口座引き落としならば、口座名義人から、
クレジットカードならば、カード名義人から、
支払を受けたことになります。

なので、保険料負担者が夫になっているのに、
内内に、妻が夫に贈与して、夫が保険料負担者になっているなら、
妻が夫に贈与したという証拠を残しておかなければなりません。
そうしなければ、税務署がＯＫをしません。

ついでに言えば……
毎年の保険料を贈与するならば、それは連年贈与ということになり、
毎年の保険料ではなく、贈与した保険料総額を贈与したことになります。
例えば、毎年５０万円を１０年間贈与すれば、５００万円。
暦年贈与の控除は１１０万円だから、５０万円だと非課税……
とは、ならないのです。
最初から５００万円を贈与する予定だった＝連年贈与と見なされ、
５００万円の総額に対して、課税されます。

Shin-no-jy · Answer

ご質問の答えになっていないのですが、
契約者がずっと夫だったなら、そもそも、出口の問題ではなく、入口・・・・。保険料を妻が夫に贈与した、って考えは成り立たないのでしょうか？

rokutaro36 · Answer

奥様が７回分の保険料を支払ったという証明ができれば……
満期保険金を奥様が受け取った場合……
満期保険金３００万円×７０％＝２１０万円が所得税の対象となり、
３００万円×３０％＝９０万円が贈与税の対象となります。

所得税の場合、保険料を保険金から引くことができるので……
保険料２００万円×７０％＝１４０万円
２１０万円－１４０万円－５０万円＝２０万円
この２分の１に課税されます。
つまり、１０万円が他の所得と合算されて、課税されます。

贈与税には控除があるので、１１０万円までは課税されません。

支払ったことが証明できなければ……
１０回とも夫様が支払ったことになります。
つまり、３００万円全額が贈与税の対象となります。
１１０万円の控除があるので、実際、課税されるのは１９０万円に
対してとなります。

どのようにして決めるのか……
それは、まず、誰の口座から支払ったのか？
ということです。
夫様の口座から支払ったのならば、
奥様の口座から夫様の口座に送金されたという事実を証明する資料
（つまり、通帳や振込書の控）がなければなりません。

奥様から夫様に現金を渡した場合、または、
１０回を現金で保険会社に支払った場合、
証明は不可能だと思ってください。

保険会社から税務署へ提出する支払調書では、
保険料負担者＝口座名義人ということになります。
税務署は、それに基いて、確定申告が行われることを待っています。
従って、その調書の内容と申告の内容が異なる場合には、説明を求められ、
証明するものがなければ、修正申告をするように命じられるでしょう。

生命保険の税金に関する疑問

まとめてお答えします。

Ｎｏ．２様……

この回答への補足

ご質問の答えになっていないのですが、

奥様が７回分の保険料を支払ったという証明ができれば……

この回答への補足

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