法人住民税の不足分を納付したときの仕訳等

３月末日付決算において納税準備金を計上し、その分を５月に納付し、確定申告書を提出したのですが、後日、市の方から我社の計算間違いがあり、１００円不足なので至急納付してくださいと連絡があり、追って納付しました。この場合仕訳はどうするのでしょうか？
決算時　法人税・住民税　10,000／未払法人税等　10,000

納付時　未払法人税等（法人税）5,000／現金10,000
　　　　未払法人税等（府民税）2,000
　　　　未払法人税等（市民税）3,000
としたのですが、不足分の１００円は
　　　　法人税・住民税　１００／現金１００
で良いのでしょうか？基本的なことかもしれませんがお教え下さい。

No.3 ベストアンサー 回答者： noname#24736 回答日時： 2004/05/27 10:25

#2の追加です。

申告書別表4で加算処理(留保欄)したばあい、別表五（一）及び（二）でも記載が必要です。

別表五（一）では、当期中の増減欄の増と減に記入します。
下記のページと参考urlをご覧ください。

http://www.rakucyaku.com/Koujien/M/B01/B101000

http://homepage2.nifty.com/kskt/point2.htm

http://homepage2.nifty.com/kskt/b52.htm

この回答へのお礼

再度、ご回答有難うございます。たいへん参考になりました。

お礼日時：2004/05/27 11:09

No.2 回答者： noname#24736 回答日時： 2004/05/22 19:11

納付時に、法人税等で処理をします。

法人税・住民税　100／ 現金 100

決算後の申告書別表4で、損金の額に算入した住民税 として加算処理が必要になります。

この回答への補足

早速のご回答有難うございます。
実は、これは前の決算で起こったことで、今、次の決算をしている最中でこの処理に悩んでいました。申告書別表4で
加算処理が必要ということですが、別表五（一）及び（二）ではどの欄に記載することになるのでしょうか？再度の質問で申し訳ありません。

補足日時：2004/05/23 12:05

No.1 回答者： raito07 回答日時： 2004/05/22 17:50

かたく言えば、前期損益修正損です

当期の法人税住民税事業税ではありませんが
まぁ
租税公課で良いと思います
来期申告加算の時、別表の記載に注意してください

この回答へのお礼

早速のご回答有難うございます。

お礼日時：2004/05/23 12:05