ちょっと変わったマニアな作品が集結

日経平均先物の確定申告について教えてください。
(申し訳ありませんが、初心者なので具体的にどの用紙まで教えていただけると助かります)

マネックス証券(株式・投資信託・日経平均先物(ミニ))と楽天証券(株式・投資信託)で取引しています。それぞれ「平成23年分 特定口座年間取引報告書(投資家交付用)」が送られてきていて、2社分を合算すると収入金額200万円、取得費経費240万円、差引金額▲40万円でした。
特別口座は源泉徴収なし、です。
これは、「平成23年分の所得税の確定申告付表:上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除用)」と、「平成23年分の所得税の申告書(分離課税用) 第三表」にて確定申告予定です。

それ以外に日経平均先物と日経平均先物ミニの取引があります。
マネックスのHPから、
・日経225・1枚・▲20,000円・手数料消費税700円・差引損益金▲20,700円
・日経225ミニ・40枚・10,800円・手数料消費税3,800円・差引損益金7,000円
となっています。合計▲13,700円。

この場合、株式や投信などの取引結果である差引金額▲40万円を繰越損失として確定申告しますが、日経平均先物等による損失は全く別枠(用紙は「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」)で繰越損失を申告する必要があるのでしょうか。
(ちなみに、今年24年度は日経平均ミニが100万円程度、株式投信で30万円程度利益が出ているため、昨年の損失はぜひとも申告しておきたいです。)

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A 回答 (2件)

税理士法がありますので基本的事項に限らせて頂きます。


あらかじめご了承ください。

>日経平均先物等による損失は全く別枠…で繰越損失を申告する必要があるのでしょうか。

はい、そうなります。

株式の売買損益は「先物など」との損益通算不可ですから、申告についても記入項目が分かれています。

規定の必要書類は国税庁のHPで作成すると自動的に選択・作成されますのでそちらを利用されることをお勧めします。

「?マーク」のヘルプや記入例のリンクなどを参照しながらやれば特に下調べなしでも作成できます。
また、必要な数字さえ入力すれば自動的に計算されれるので非常に楽です。

『平成23年分 確定申告特集』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …
『申告書の作成方法や具体的な入力例』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …
→株式等の譲渡(上場株式の譲渡損失の繰越)編
→株式等の譲渡(前年からの繰越損失を譲渡所得及び配当所得から控除)編
『損失の繰越控除の申告 - 2010年版 商品先物取引の税金と確定申告』
http://www.nsjournal.jp/web_contents/2010_forwar …
※少々古いですが基本は同じです。PDFのリンクあり。

関連する質問に回答していますのでよろしければご覧下さい。

『日経225先物の確定申告は面倒ですか』
http://okwave.jp/qa/q7351498.html

(参考)

『No.1523 先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1523.htm
『[PDF]先物取引に係る雑所得等の説明書』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …
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この回答へのお礼

お礼遅くなって申し訳ありません。
丁寧なご回答ありがとうございました。
おかげでなんとか期限ぎりぎりですが提出できました!

お礼日時:2012/03/18 13:41

先物取引は株式譲渡とは別で雑所得扱いとなっています。



ですから繰越損失の申告もそれぞれ別の用紙です。

先物取引の場合
所得税申告書はB表を使います。
この中に譲渡金額を書くらんがありますがそれに転記する付表が必要です。


先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …

平成  年分の所得税の  申告付表(先物取引に係る繰越損失表)
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …
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この回答へのお礼

早速のご回答ありがとうございました。

お礼日時:2012/03/18 13:39

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