車両リースバックの売却益の仕訳について

12/1付　車両を売却し、リースバックすることになりました。
仕訳がよくわからず、いろいろ調べたのですが不安なので確認していただけるととてもうれしいです！

車両簿価　7,343,419
4～11月までの減価償却費　3,055,518
12/1時点簿価　4,470,011
リサイクル預託金　196,890※帳簿金額

車両売却に関する金額
売買代金　4,510,007
消費税　　　360,788
リサイクル料金　213,730※リース会社計算
売却総額　5,084,525　


普通預金　　　　5,084,525　　／　　車両運搬具　　7,525,529
減価償却累計額　3,055,518　　／　　預託金　　　　　196,890
　　　　　　　　　　　　　　　／　　固定資産売却益　417,624　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　8,140,043　　／　　　　　　　　　8,140,043

でよいでしょうか？

１、車両売却に関する費用はリース会社の計算によるもので、リサイクル料が弊社の帳簿金額と違うのですがよいのでしょうか？　　

２．車両運搬具に関しては別途消費税を立てるべきでしょうか？弊社は通常の課税事業者です。
消費税をたてると、賃借で売却損になってしまうかと思うのですが・・・

No.1 ベストアンサー 回答者： kaichoo 回答日時： 2016/12/05 22:59

＞１、車両売却に関する費用はリース会社の計算によるもので、リサイクル料が弊社の帳簿金額と違うのですがよいのでしょうか？

そこまで高額なリサイクル料というのを聞いたことがないので、明確な回答はできないのですが、購入時に損金算入した部分によるものであるならば差額を売却益に計上でよいかと思います。

＞２．車両運搬具に関しては別途消費税を立てるべきでしょうか？弊社は通常の課税事業者です。
消費税をたてると、賃借で売却損になってしまうかと思うのですが・・・

税抜経理を採用しているのであれば、この仕訳だと消費税が一切考慮されていませんね。
お使いの会計ソフトによっても消費税の計算に要する仕訳の入力方式が違うので、これが
正解とはいいきれないのですが、

普通預金　　　　5,084,525　　／　　車両運搬具　　7,525,529
減価償却累計額　3,055,518　　／　　預託金　　　　　196,890
　　　　　　　　　　　　　　　／　　固定資産売却益　 56,836
　　　　　　　　　　　　　　　／　　仮受消費税　　　360,788　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　8,140,043　　／　　　　　　　　　8,140,043

となるので売却損とまではならないかと、

この回答へのお礼

回答ありがとうございます！！！
仮受消費税について、車両運搬具に0.08をかけて計算していたため混乱してしまっておりました！
おかげで仮受消費税について理解できました。

ちなみに預託金が高額なのは28台の車両を売却するからになります。

丁寧な対応本当に感謝いたします。
ありがとうございました！

お礼日時：2016/12/07 09:34