生命保険の死亡保険金に関わる税金

生命保険はその加入の方法により、相続税、贈与税、一時所得などに
区分されるようですが、下記の理解でよろしいでしょうか？

契約者=夫　被保険者＝夫　保険金受取人＝妻又は子供　→相続税

なお、仮に相続税だったとしても、
（１）生命保険は500万円ｘ相続人の数　までは無税。
だと思いますが、これは相続財産に含まずに（分離課税？）
相続税の計算をするという意味でしょうか？

例えば、生命保険金が2000万円で無税分は1500万円なら
2000－1500＝500万円のみ他の相続財産と合算ということ
でしょうか？

No.5 ベストアンサー 回答者： Moryouyou 回答日時： 2019/07/14 01:48

＞妻（契約者）の保険料（100万円）は

＞私（夫）が負担していますが、
＞（死亡時には200万円の保険金受取り）

ご主人から奥さんに100万円を贈与した上で
奥さんの口座から、一時払いの保険料を払い込み、
生命保険契約が成立したならば、
★保険負担者はあくまで奥さんであり、
★ご主人ではない。ということです。

※できれば、ご主人から奥さんへの現金の
贈与契約書を残しておき、保険料はあくまで
奥さんの負担であったことを明確にしておく
べきです。
100万という保険料だから、保険会社も
問題ないとふんでいるのでしょう。

それと違って、毎月、毎年積立をご主人がしていれば、
保険料負担者は、明らかにご主人となってしまいます。
その場合、奥さんが亡くなって、お子さんが保険金を
受け取ると、ご主人から、お子さんへの贈与となり、
相続税ではなく、保険金が贈与税の対象となります。

＞200万円-100万円=100万円
この計算は一時所得の時のみ計算式です。
贈与税、相続税は関係ありません。

＞500万円×３人（相続者）＝1500万円以内なら、
＞相続税は非課税ですよね。
相続税ならば、200万-1500万≦0
で課税対象になりません。

贈与税とみなされた場合、
保険金200万-基礎控除110万=90万
90万×10%=9万
贈与税が課税されます。

ということで、
ご主人から奥さんへの現金100万の贈与契約書を
残しておくことをお薦めします。

この回答へのお礼

再度の回答ありがとうございます。
保険会社は契約者と被保険者が同じであれば
子供が受け取り人なら生保控除1500万円(３人分）
もあるし、贈与税ではなく、相続税扱いになるので、
問題ないと言ってます。

要は契約者（夫）、被保険者（妻）、受取人(子）
ですと、贈与税の対象になり、生命保険金の控除
1500万円（相続人３人）もないので、大変だと
言ってました。

幸い我が家は契約者(妻）被保険者（妻）受取人(子）
でしたので、契約上の問題はないようですね。
仮に、保険料（100万円一時払）が実際は夫(私）が
払っていても、妻がへそくりから払ったと言えば
終わりのように思いますが。

一方、相続税は3000万円＋600万Ｘ相続人数で
合計4800万円までは非課税ですよね。

ならば、貧乏な我が家は問題ないようですね。

お礼日時：2019/07/14 14:58

No.4 回答者： Moryouyou 回答日時： 2019/07/13 13:39

＞暦年贈与で110万円以内の保険料なら

＞問題はないとありますが・・・
それはおかしいです。
贈与が成立するのは、
保険金が支払われる時です。
養老保険などの満期保険金は、
満期金が払わられた時点が
確実に贈与の成立となります。
、
国税庁が『保険料負担者』に、
こだわる以上、その解説は無効です。
明らかな脱税になります。

＞「契約者」と「被保険者」が同じであれば
＞保険金受け取り人が子供の場合でも
＞相続税になり税率が格段に安くなる
＞ということですよね？
そうなります。

＞「夫＝契約者」「被保険者＝妻」「受取人＝子」
＞保険金は贈与税になるのですよね？
はい。
＞夫が保険金受取人なら、一時所得で
＞所得税、住民税の対象となる
＞という理解でよろしいでしょうか？
はい。
一時所得の場合は、
(保険金-保険料-特別控除50万)×1/2
が、課税対象の所得となります。

あくまで『保険料負担者』であることを
重々ご留意下さい。
妻に収入がないのに、妻が養老保険を契約し、
夫が保険料を払っている場合、満期を迎え
満期金を受け取ると、その時点で、
★税務署から贈与税の脱税を指摘されても
★全く反論できませんよ。

ご留意下さい。

参考
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/s …

この回答へのお礼

再度の回答有難うございます。

少し舌足らずの質問でしたが、実際には私のケースでは
契約者=妻、被保険者＝妻、保険金受取人＝子供で
一時払い生命保険のケースです。

妻（契約者）の保険料（100万円）は私（夫）が負担していますが、
（死亡時には200万円の保険金受取り）
加入時に生保担当者（外交員ではなく、本社の正社員）から
保険料が贈与税の非課税範囲内なので、契約者？被保険者とも
妻名義で、問題はないと言われて加入しました。

なお、この場合でも、課税対象は
200万円（保険金）ー　100万円（支払い保険料）＝100万円
での計算で、更に他の生命保険金も合算して、
500万円Ｘ３人（相続者）＝1500万円以内なら、相続税は
非課税ですよね。

それとも、生保の保険金そのものは受領時には非課税でも、
相続財産の合計の中には、これを含めての計算なのでしょうか？

お礼日時：2019/07/13 19:26

No.3 回答者： Moryouyou 回答日時： 2019/07/13 10:32

＞契約者=夫

が違います。

契約者でなく、保険料負担者です。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/s …

よく問題になるのは、
専業主婦が契約者となっているが、実際には保険料を
負担している人は夫であるような場合。
このところ、話題になっている保険などで
契約者=妻(だけど、保険料負担者は夫)
被保険者＝妻
保険金受取人＝夫
といった内容で、妻が死亡した場合、
夫が負担した保険料で、
夫が保険金を受け取るので、
その差額には、所得税が課税されます。

養老保険で満期になって、妻が受け取った場合
夫が負担した保険料で、
妻が満期金を受け取るので、
満期金全額に、贈与税が課税されます。

契約者でなく、誰が保険料を払ったか？が、
税金の種類を決めるポイントなのです。

＞生命保険金が2000万円で無税分は1500万円なら
＞2000－1500＝500万円のみ他の相続財産と合算
＞ということでしょうか？
はい。その認識で合っています。

例えば、
被相続人が夫
相続人が妻と子が2人の3人

保険料負担者＝夫
被保険者＝夫
保険金受取人＝妻
の死亡保険金が2000万あった場合。

500万×法定相続人3人=1500万が非課税分となり、
2000万-1500万=500万が、みなしの相続財産として、
相続税の対象に組み入れられます。

実際の相続財産が、5000万あったら、
相続税対象の財産は、
★5000万+500万=5500万となります。

そのうえで、相続の基礎控除は、
3000万+600万×法定相続人3人=4800万
相続税対象5500万
-基礎控除4800万
=課税総額700万

法定相続配分
妻350万
子175万
子175万
となり、
相続税は、
妻350万×10%=35万
子175万×10%=17.5万
子175万×10%=17.5万
相続税合計　　 　70万
となります。

この70万の相続税を、実際の相続配分に応じて
按分して、納税することになります。

以上、いかがでしょうか？

この回答へのお礼

早速の回答ありがとうございます。

保険の申込書には「契約者」となっていますよね。
通常契約者＝保険料負担者として扱われるますが、
本当に妻が負担する場合もありますし、実際は夫
が負担する場合もありますよね。

解説書には飽くまで「契約者」として扱われていて、
例えば、夫が毎年５０万円づつ保険料を払っていて、
妻を契約者にしておいても、暦年贈与で110万円以内
の保険料なら問題はないとありますが・・・

要は「契約者」と「被保険者」が同じであれば、
保険金受け取り人が子供の場合でも、その保険金は
贈与税ではなく、相続税になり税率が格段に安くなる
ということですよね？

逆に「夫＝契約者」「被保険者＝妻」「受取人＝子」
ですと保険金は贈与税になるのですよね？
この場合も、夫が保険金受取人なら、一時所得で
所得税、住民税の対象となるという理解でよろしい
でしょうか？

お礼日時：2019/07/13 13:11

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2019/07/13 09:02

＞これは相続財産に含まずに（分離課税？）相続税の計算をするという意味…

あくまでも 500万×法定相続人数分は相続税を課さないと言うだけであって、相続財産に含まないわけではありません。

また、「分離課税」の言葉は意味が違い、ここでは全く関係ありません。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/s …
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/s …

＞2000－1500＝500万円のみ他の相続財産と合算ということ…

500万円のみ他の「課税される相続財産」に合算です。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/s …

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/i …

この回答へのお礼

回答ありがとうございます。

今回は質問では2000-1500＝500万円は相続額に組み込まれる
と言う事になってますが、もし生命保険金が１５００万円なら
この保険金は相続財産には含まれないという事でよろしい
でしょうか？

お礼日時：2019/07/13 13:15

No.1 回答者： nitto3 回答日時： 2019/07/13 08:39

保険に税はかからない。

この回答へのお礼

回答有難うございます。
保険金に税がかからないのは、火災保険など損害保険の
一部の場合ですよ。
いい加減な回答は止めてください。

お礼日時：2019/07/13 08:52