古家の賃貸と償却

築50年くらいの古家及び50台ほど置ける駐車場(企業に一括貸し)を貸しています。
これまでは白色申告で納税していました。収入は300万円ほどです。
この規模であれば不動産事業になると言われたので来年の確定申告は青色にしようと思います。
これを機に経費の見直しを考えています。

質問です。
1. 建物の償却費用を経費計上できますか。
(古家なので)5年償却は妥当ですか。固定資産税評価額は約80万円です。

2. 遠方の不動産なので現場管理や賃料督促などで年6回ほど車で行きます。
この経費はどの様に算出、計上するのですか。
従来は燃料、高速道路の実費概算額として10000円/回で計上していました。

3. 過去の賃料滞納分(30万円)はどう計上すれば良いのですか。

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2020/02/22 14:07

＞1. 建物の償却費用を経費計上…

50年も経っているのなら、たとえ鉄筋コンリート建てでも 3年前に償却は終わっています。
木造ならその半分ではるか大昔に終わっています。
https://www.keisan.nta.go.jp/h30yokuaru/aoiroshi …

＞(古家なので)5年償却は妥当ですか…

その 50年前の建物を今あなたが取得したわけではないのでしょう。
これまで白色申告だったのを青色申告に切り替えるだけですね。
だったら中古資産を取得したときの計算法など関係ありません。
減価償却費の計上は無理です。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/s …

＞従来は燃料、高速道路の実費概算額として10000円/回で…

10万円の内訳を説明できますか。
高速料金はすぐ出せるとして、ガソリン代は
・おおむねリッター何キロ走り
・距離は何キロで 1往復あたり何リッターほど使用
・ガソリン単価はいくらぐらい
などのことを、合理的に説明できるようにしておかないといけません。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/s …

＞3. 過去の賃料滞納分(30万円)はどう計上すれば…

「売掛金」として引き継いでいるだけで、白色申告時代に「売上」として計上しているはずです。
前年以前の分で未収だったお金が今年入ったから今年の売上に含める、というものではないのです。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/s …
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/s …

つまり今年 1/1 付けで売掛金の「開始残高」として記帳し、入金されたら
【現金 (or普通預金) 100円／売掛金 100円】
の仕分けをします。

もし、滞納分をこれまで売上に含めていなかったのなら、それぞれ当該の年分の修正申告が必要になります。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/s …

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/i …

この回答へのお礼

大変有用なご説明、資料紹介に感謝します。
モヤモヤが晴れました。
これからもよろしくお願いします。

お礼日時：2020/02/23 07:54