法人税別表４について

基本的な質問でご迷惑かもしれませんが・・・
１行目の　当期利益又は当期欠損の額は
法人税、市町村税、都道府県民税、事業税などをすべて引いたあとの金額でいいのでしょうか。

一番したの３９　所得金額又は欠損金額を計算して
それに税率をかけて法人税など計算するとおもったのですが、

計算してから１行目の利益から引くとまた金額がちがってくるように思うんです。

すごく基本的なことだと思いますが困っています
おおしえくださるとありがたいです。

No.2 ベストアンサー 回答者： siba3621 回答日時： 2005/11/19 18:16

実際に税金計算をするときは、

法人税等の計算
１．確定分の税金を引当てる前の「当期純利益」を別表4の当期利益に記載します。
２．必要な加算減算を行った後の所得金額（別表4の39）を計算します。
３．これにより確定法人税・住民税・事業税を計算します。
財務会計
４．その後、確定税額について未払法人税等を設定します。
５．決算報告書を作成します。
法人税等の計算
６．別表4の当期利益を新しい当期純利益に変更します。
７．未払法人税等を加算項目に加えます。
注）結果として所得金額は、以前の２で計算した金額と同じになります。

法人税等に限ればこの様に１度は、ループ計算をします。しかし、無限ループとならないように法人税等は、損金不算入となっています。

この回答へのお礼

あいがとうございました。

別表4の当期利益を新しい当期純利益に変更します。

ありがとうございました。ここが解からなかったんです。

よくわかりました。
感謝いたします。

お礼日時：2005/11/19 18:44

No.1 回答者： peter_yuki 回答日時： 2005/11/19 11:11

　損益計算書では、「当期純利益」の後に「法人税等」を差し引いて「当期利益」を計算します。

この場合の「法人税等」には、通常、法人税、市町村税、都道府県民税の金額を計算した金額を持ってきます。

　ここで迷われているのではないかと思いますが、別表の加減算をしてないのにどうしてと思われますよね！

　企業会計では、税金もコストとして考えるため、法人税等も合理的に計算（逆算）して費用計上を行います。

　それを控除した後の「当期利益」を基にして法人税を計算するため、別表４の一番上には損益計算書の「当期利益」を記入します。
　法人税は法人の利益から計算するのが税法の考え方ですので、「法人税等」で費用計上した法人税、市町村税、都道府県民税は別表４で加算することになります。（事業税は税法上も損金）
　
　別表４で、その他の加減算を行ったものが、別表４一番下の「所得金額又は欠損金額」になり、その金額を基に別表１において、法人税を計算することになります。

　ゆっくり、別表４・別表５を記入されると良いかなと思います。

　回答になりましたか？

　簡単な説明で申し訳ありませんが、ご質問があればまたどうぞ。
　

この回答へのお礼

さっそくのご回答ありがとうございます。
おことばに甘え、ご質問をさせていただきたいと思います。すいませんあつかましくって。
４表の５行目　損金算入した納税充当金として
未払法人税等で　加算計算しますが　法人税は一番下の所得金額、欠損金金額をだしてから計算します。

すいません。うまくいえなくって
法人税とかが確定しないと損益計算書もできないと
思うんです。

４表５表１表ができて、法人税が確定して、損益計算書ができて、その当期純利益、欠損金を、４表にもってくるのでしょうか。

すいません。本当に

お礼日時：2005/11/19 12:32