No.2ベストアンサー
- 回答日時:
マイナス要因は、社会保険料(本人負担分)や住民税などですか?
これらをどうしても区分するのであれば、
立替金(若しくは仮払金など)/法定福利費
立替金(若しくは仮払金など)/預り金(住民税)
のように記帳しておき、後日相殺できる支払額が発生した時に、給与からこれまでの立替相当額を差し引けばいいです。
No.1
- 回答日時:
(その社員の給与のマイナスが50,000円とします。
)普通は仕訳を起さず放置します。産休が明けて最初の給与からその分を差引きます。
給与の仕訳は社員全体を一括して仕訳するので、個別にマイナスが生じたとしても、そのために仕訳を起すようなことは、普通はしません。産休が明けて最初の給与からその分を差引くだけです。
しかし、特別の事情がある場合は次の仕訳になるでしょう。
〔借方〕未収収益50,000/〔貸方〕給与手当50,000
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