A 回答 (3件)
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No.3
- 回答日時:
>決算後に、保険積立金で処理するところを、保険料で処理していたことに気が付きました。
今期で対応できる仕訳処理はあるのでしょうか。今期の期首の日付で、
〔借方〕保険積立金◇◇◇◇/〔貸方〕前期損益修正益◇◇◇◇
と仕訳しましょう。
No.2
- 回答日時:
税務上の処理
修正申告を行って下さい。
本件は過年度の決算(申告)において費用(損金)が過大(所得金額が誤
って減額)となっていますので、修正申告となります。
(反対の場合は更正の請求です。更正の請求は申告書の提出期限から1年以内。
修正申告は、いつでもできます)
※税法上の正しい処理は、誤りを見つけたときは修正申告(更正の請求)を
行うとなっていますので、回答としてはその旨を質問者さんに告げる事
しかできません。
(少額だから修正申告しなくて良いとは回答できません)
実際の処理については税理士にお尋ね下さい。
会計上の処理
前年度(過年度)の収益を修正するのですから、前期損益修正益(特別利益)
と、保険積立金(資産・その他投資)を計上してください。
http://kamoku.happy-advice.com/2006/06/946_1.html
これで、昨年の損益を修正したことが帳簿上明記され、保険積立金勘定も
正しい状態になります。
※但し、会計上は当該保険料(保険積立金)の修正金額が、御社にとって
重大な金額で無い場合は、前期損益修正益に代えて雑収入(等の営業外
利益)で処理する事も可能です。
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