取替投資の投資額(税引き後差額キャッシュ・フロー)について、基本的なところが分かりません。
■問題
旧設備を新設備に取り替えるときの投資額(税引き後差額キャッシュ・フロー)を求めよ。
------------------------
旧設備 新設備
取得現価:500万円 600万円
残存価額:50万円 60万円
耐用年数:5年 3年
減価償却法:定額法 定額法
設備取替時までの経過年数:2年 -
取替時売却価格:200万円
------------------------
■解答
・旧設備の2年経過時点の簿価
取得価格500万円-{(取得価格500万円-残存価格50万円)/耐用年数5年}×経過年数2年 =320万円(簿価)
・簿価320万円の設備を、200万円で売却したため、売却損が120万円発生。売却損に対するタックスシールド。
タックスシールド = 売却損120万円×実効税率40% = 48万円
以上から、キャッシュイン/アウトフローは以下の通り。
キャッシュインフロー = 売却代金200万円+タックスシールド48万円 = 248万円
キャッシュアウトフロー = 新設備取得原価600万円
よって、新設備への取替投資額は、600万円-248万円=352万円
■質問
基本的なことが分かっていないのですが、
売却損に対するタックスシールドは理解できるのですが、
そもそも”キャッシュインフローの部分(売却代金600万円)”(また”キャッシュアウトフロー”)には税金はかからないのでしょうか?
よろしくお願いします。
No.1ベストアンサー
- 回答日時:
キャッシュインフロー200万円(売却代金)とキャッシュアウトフロー600万円(新規設備)に税金がかからないのはなぜ?というご質問でよろしいでしょうか。
新規設備600万円に税金はかかりません(消費税は除く)。固定資産の購入の仕訳を考えてみてください。
(借)機械設備 600万円 / 現預金 600万円
※:損益が発生していない=課税所得も発生していない
200万円の方は
(借)現預金 200万円 (貸)機械設備 320万円
売却損 120万円
※:損益が発生している=課税所得が発生している。が、税金がかかるのは損益項目の【売却損】のみ。
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