No.2ベストアンサー
- 回答日時:
貸借対照表上の繰越し欠損金と税務上の繰越欠損金は関係ありません。
例えば、毎年10,000の利益を5年間計上していた会社が、その後3年間毎年5,000の欠損金を計上していたとします。8年目のBS計上の繰越利益剰余金は35,000(10,000×5-5,000×3)です。
税務では、一部損金不算入項目があって、3年間の税務上の欠損金は毎年4,500だとします。そうすると将来の課税所得から控除できる税務上の繰越欠損金は13,500(=4,500×3)です。
御回答ありがとうございます。
税務上の損益の影響は、繰延税金資産及び負債を除いては、会計上の貸借対照表には現れないということですね。ありがとうございました。
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