A 回答 (3件)
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No.3
- 回答日時:
セーフティ共済の掛金は会計上は費用となりません。
ただし、税務上は損金処理できますので、法人所得計算上損金として
減算するのが正しい処理の仕方です。
共済掛金支払時(会計)
保険積立金 / 預金
法人所得計算時
別表四 減算 保険料認容 (年間の掛金額)
別表五 増 保険積立金 ( 〃 をマイナス表示)
損金とできる要件は、先に回答がある通り、対応する別表等の添付が必要です。
掛金が満額積立となった場合、決算書上には【保険積立金 800万円】と投資等に
表記されます。
セーフティ共済は、40ヵ月掛け続ける(月額最大20万円で積立800万円)ことにより
元本割れが無くなります。
施行額まで積み立てれば、解約しない限り機構に800万円貯金していることとなります。
貯金している状態で、税務上損金となる・・・
うまい話しに聞こえますが、積立た共済を解約する時は注意が必要です。
会計上は「保険積立金」としておりますので、解約しても「保険積立金」のマイナスと
いうことで、P/Lには影響しません。
しかし、税務上損金としてきたということは、解約時益金となるということです。
そのため、解約時は別表四で法人所得に加算することとなります。
従って、解約時期を誤れば、多額の税負担が出てくることをお忘れなく。
大きく赤字が出そうな事業年度や、役員退職金を大きく支払う時等にぶつけて
解約するのがベストでしょう。
No.2
- 回答日時:
こんにちは
セーフティ共済はいい制度です。
また、法人税申告の際に、『別表十(七)』と『適用額 明細書』の添付をお忘れないようにお気を付けください!!
参考URL:http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hoj …
No.1
- 回答日時:
1.掛け金総額最大で800万円に達した時点で引き落としは停止します。
その後は据え置きとなります。原則、強制解約とはなりません。任意解約をすることはできます。
取引先が倒産したなどの貸付事由が発生すれば借入できます。
2.払込完了時に特別な経理処理はありません。
・掛金の月々の引落時に
保険料(損金) 普通預金
というような処理をします。(科目は一例)
・取引先の倒産などで借入を行ったときは
預金 長期借入金(負債)
・解約金を受け取った時は
預金 雑収入(益金)
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