国税還付金処理

いつもお世話になります。

この度、前期の法人税・消費税が、中間申告の過払い分として、
還付されました。

両方の還付金をあわすと、相当な額になります。

前期の処理では、この還付金の処理を未収経理していませんので、
今期、益金処理をするのですが、
大きな金額を雑益に入れてしまうと、月次の損益に大きく影響して
しまいます。

ご質問なのですが、
・この還付金は、益金処理をするで間違いないでしょうか？
（今期別表四では減算）
・月次に影響しない処理はないでしょうか？

以上よろしくお願い致します。

No.1 回答者： kkk-dan 回答日時： 2005/06/29 12:59

前期に中間納付した時の処理によって変わってきます。

1.租税公課で損金処理した場合には当期に雑収入(益金処理となり当期の申告において減算)処理となります。
2.仮払金で処理した場合には還付請求分は仮払金の逆仕訳(益金処理とはならない)となり、還付加算金が雑収入となります。
3.納税充当金で処理している場合は納税充当金の減額(益金処理とはならない)になり、還付加算金が雑収入となります。

月次に影響させないようにしたい場合は上記３つのうち、2.か3.で処理しなければなりません。通常は仮払いで処理しておき、決算時に納税充当処理します。

この回答へのお礼

誠にありがとうございました。

お礼日時：2005/06/30 15:20

No.2 ベストアンサー 回答者： potupotu 回答日時： 2005/06/29 13:01

1.預金／雑収入で計上して減算します。

2.預金／未払法人税等で処理してます。
　問題になったことは今のところありませんでした。

この回答への補足

ありがとうございます。

２で 預金／仮受金
雑益（加算金） と、処理し、
決算修正仕訳で
仮受金／法人税等 と、仕訳するのは問題あるでしょうか？

よろしくお願い致します。

補足日時：2005/06/29 15:14

No.3 回答者： potupotu 回答日時： 2005/06/29 15:52

別表の処理を気をつけていれば問題ないと思います。

この回答への補足

何度も申し訳ありません。

potupotu さんのお教え願えている処理で、
例えば、
預金10／未払法人税10 と処理した場合は、
決算時に法人税を100計上するときには、
先ほどの10を差引いて、
法人税等90／未払法人税90と処理するのでしょうか？
この時の別表四は、
加算90でよろしいでしょうか？

それから、私の言う
預金10／仮受金10 決算時 仮受金10／法人税等10 と処理した時は、
（法人税等100）で決算時の別表４では、
加算100と減算10をすればよろしいでしょうか。

よろしくお願いします。

補足日時：2005/06/29 16:14

No.4 回答者： potupotu 回答日時： 2005/06/29 16:25

その通りです。

　どちらも別表４の５で９０加算でいいと思います。　事業税の処理は気をつけてくださいね。

この回答への補足

事業税の還付処理は、
当期の益金なので、
別表四で減算できない。

でよろしいでしょうか？

何度も誠に申し訳ありません。

補足日時：2005/06/29 17:26

No.5 回答者： potupotu 回答日時： 2005/06/30 09:04

その通りです。

説明不足ですいません　がんばってください

この回答へのお礼

何度もお手数をお掛けしてしまい、
誠にありがとうございました。

がんばります。笑

お礼日時：2005/06/30 15:20