配偶者の相続税について

ある本に次のようなくだりがありました…
～「配偶者の税額軽減」という規定であり、妻の法定相続分もしくは１億６千万円までのいずれか少ない額までは、相続税はかからない。この規定は、夫の遺産が妻の生活保障になっていることなどを考慮して設けられたもので、妻の法定相続分であれば、相続額が２億円であろうと、４億円であろうと、遺された妻が相続税を支払う必要はない～引用終わり

この中の
＞妻の法定相続分であれば、相続額が２億円であろうと、４億円であろうと、遺された妻が相続税を支払う必要はない
という部分ですが、後半の４億円であっても相続税を支払う必要がない…という理屈が理解できません。というのも、まず配偶者の税額軽減で１億６千万、そして基礎控除で配偶者一人であれば６千万、そして債務控除等を含めても相続税の控除額が誰もが皆４億円になるなんてことがあるんですか？私の思い違いかもしれないので、どなたかご指摘をよろしくお願いします。

No.2 ベストアンサー 回答者： walkingdic 回答日時： 2006/06/12 16:15

まず書かれていた話については、国税庁のサイトでも

http://www.taxanswer.nta.go.jp/4158.htm
のように説明されています。
"いずれか少ない額までは"ではなく多い額までです。

>まず配偶者の税額軽減で１億６千万、そして基礎控除で配偶者一人であれば６千万、そして債務控除等を含めても相続税の控除額が誰もが皆４億円になるなんてことがあるんですか？

ご質問の「誰もが」という部分が引っかかるのですが、、、相続税が免除となるのはあくまで配偶者のみです。

相続財産総額が仮に４億として配偶者しか相続人がいないのであれば、６０００万の控除をした後の３．４億に対して課税されます。
ところが配偶者の特例によりこの３．４億円分の相続税額が免除となるので、差し引き支払う相続税は０円となるのです。”１．６億又は相続相当額の多いほう”ですから、この場合に１．６億が適用されることはありません。

仮に相続人が子供１人、配偶者１人としましょう。この時は非課税枠は７０００万ですから、３．３億が課税対象となります。ここで配偶者が２億、子供が２億相続するとすれば、

３．３億に対する相続税額が全体の相続税額。

相続割合は１：１なので、その１／２ずつ各人（子供、配偶者）が支払うべき相続税額です。
しかし配偶者特例により配偶者が相続した分の２億にかかわる税額が免除となるので、子供が上記の税額をそのまま支払うのに対して配偶者は０円、つまり納税しなくても良いことになります。

この回答へのお礼

無茶苦茶スッキリしました。先ほど読んでいてすごくひっかかりを感じていましたので。ちなみにＣＦＰの紀平さんが書かれた本「１０万時間の自由」（幻冬社刊）のＰ－１６４に問題の記述があります。もしよろしければ目を通してみて下さいませ。

お礼日時：2006/06/12 17:11

No.1 回答者： oudosieru 回答日時： 2006/06/12 16:09

まず

妻の法定相続分もしくは１億６千万円までのいずれか少ない額までは、相続税はかからない。

が間違えています。正確には

妻の法定相続分もしくは１億６千万円までのいずれか多い額までは、相続税はかからない。

が正しいので、法定相続分以内であれば妻は相続税を払う必要がありません。（五億でも十億でも）

参考URL：http://www.taxanswer.nta.go.jp/4158.htm

この回答へのお礼

やっぱりそうですか！実は読んでいる本は著名なＣＦＰの方が書かれている本なんですが、大間違いということになりますね。回答ありがとうございました！

お礼日時：2006/06/12 17:09