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初めて質問します。
解約金の仕分けについてですが、
顧客からの解約金の振込みはどのように仕訳すればよいでしょうか?

詳細は・・・
携帯キャリアの取次店をしている物ですが、
顧客からの解約金の振込みがあった場合、
無かった場合、それぞれの処理の仕方を教えてください。

A 回答 (1件)

こんにちは。



(1) その解約金の最終的な受取人が質問者様でしたら、

  現金預金 ××× / 解約弁償金 ×××

のようになります。貸方の「解約弁償金」は「解約手数料」や「雑収入」でも
良いでしょうが、いずれにしても質問者様の収益となります。

(2) その解約金徴収を上位会社(NTTドコモ等)の取り決めで行っていて、
   質問者様は一旦預かるだけで上位会社に支払うということでしたら、

  現金預金 ××× / 仮受金 ×××

としておいて(摘要欄に例えば「NTTドコモ解約金」のように記入)、上位会社に
支払ったときに

  仮受金 ××× / 現金預金 ×××

とすることになると思われます。


解約金授受の取り決めがない場合には、解約金に関して処理する事項もありません。
取り決めがあって解約者からの解約金の入金がないときは、(1)でも(2)でも借方の
現金預金勘定が未収金勘定に変わります。
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この回答へのお礼

ご回答誠にありがとうございます。

かなり前に進みました。
振込みで解約弁償金を受け取った場合は、
現金預金 ××× / 解約弁償金 ×××
ではダメなんですかね。

経理初心者で申し訳ないです。
今、本を片手に、この文を書いています…

あと、この解約金にかんしては、
少々微妙なところでして、
キャリアからはきちんと請求が来ますが、
お客とは誓約書という形で、独自に書いていただいてるだけの物で
法的に強制力が無く、キャリアも事実上お客への取立てや請求は
禁じているようです。

今回は、良心的なお客様から、振込みがあったことに対し、
どのように処理したらよいかという形です。

今後、解約が起こった際に、解約金の入金があるかないかは
正直どちらも起こりうるといった感じです。

いっそのことキャリアからのペナルティがない期間まで
(半年ならば半年間)、売上げとしないという処理の仕方も
あると小耳に挟んだのですが。。。

他の店舗や代理店ではどうしているのでしょうか…

ひとまず、ご回答ありがとうございます。

お礼日時:2006/10/25 17:01

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よろしくお願いします。

Aベストアンサー

>絶対的な正解はないのかもしれませんが、

記載された内容から、税法上の損金であろうと思われますので、会計上の基準
だけの問題ですから、御社にとって(質問者さんにとって)管理の都合の良い
勘定で計上してください。
しかし、これでは参考になりませんので下記を参考にしてください。

 会費
  何らかの”会”が主催する場合は、会費を支払って出席する事になります。
  (当社であれば、この勘定を使用します。業界団体や親睦会もこの勘定で
   処理しています)
 広告宣伝費
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  だと思われます。
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>絶対的な正解はないのかもしれませんが、

記載された内容から、税法上の損金であろうと思われますので、会計上の基準
だけの問題ですから、御社にとって(質問者さんにとって)管理の都合の良い
勘定で計上してください。
しかし、これでは参考になりませんので下記を参考にしてください。

 会費
  何らかの”会”が主催する場合は、会費を支払って出席する事になります。
  (当社であれば、この勘定を使用します。業界団体や親睦会もこの勘定で
   処理しています)
 広告宣伝費
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おはようございます。
店舗内のガラスが割れてしまい保険会社より保険金が振込されました。

↓以下の処理をしようとしているのですが正しいでしょうか?
保険金収入は不課税処理

保険金収入
900,000 当座預金 / 雑収入  900,000

ガラス修理
******* 修繕費  / 当座預金 *******
******* 仮払消費税/
※まだ決まってないので***
----------------------------------------------------
社内の人に聞いたら、相殺で残りは利益にと言われました。
(仮受金でとっておき修理の請求が来た際に相殺、あまりを雑種とのこと)
総額主義の原則に基づくと相殺は間違った処理だと思うのですが、それでも宜しいのでしょうか?上記の仕訳意外に処理方法などあるのでしょうか?

過去の質問等を拝見しましたが不安で質問させて頂きました。
新任で色々と行き詰っておりアドバイス頂けたら幸いです。

Aベストアンサー

社内の人の言われる相殺とはどのようなことを示すのでしょうか

例えば、保険会社から 90万円を現金で受け取り、その日のうちに修理代を現金で80万円支払った場合

 1)総額主義
   現金 900,000  雑収入 900,000
   修繕費 800,000  現金 800,000

 2)純額主義
   現金 100,000  雑収入 100,000

ということはあり得ます。

でも保険金が当座預金に振り込まれ、修繕費も預金から支払えば、
特に入金日と支払日が異なる場合はなおのこと、ご質問者が書かれたように

保険金収入
900,000 当座預金 / 雑収入  900,000

ガラス修理
800,000 修繕費  / 当座預金 800,000

のように総額主義になりますが。

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購入時は本体込みで「消耗品費」としていました。

Aベストアンサー

>青色申告用紙(手書き)に転記する時にどうしようかと悩んでいるのですが

損益計算書
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tebiki2011/pdf/33.pdf

のことであれば、経費の項目に「保守料」と記入すればいいです。


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