税効果会計を適用している場合で、
未払事業税を税効果の対象とした場合、
未払事業税 × 実効税率 = 繰延税金資産 となり
これを別表4で減算(全期分は加算:洗替えるため)となります(よね?)。
(仕訳)
繰延税金資産(その他流動)/法人税等調整額 :当期計上
法人税等調整額/繰延税金資産(その他流動) :前期洗替
・・・・・・(1)とします。
ただこれ以外に、会社が所有する有価証券の時価が下落しており、その評価差額についても
評価差額 × 実効税率 = 繰延税金資産 を計上しています。
(仕訳)繰延税金資産(投資等)/有価証券
有価証券評価差額金/
・・・・・・(2)とします。
上記(1)(2)の繰延税金資産を計上している時、
1. (1)だけを減算(別表4で減算する)し、(2)は減算しないことは出来ますか?
2. やはり(1)(2)両方足した額を別表4で減算しなくてはならないでしょうか?
つまり「(1)とともに(2)も減算する」or「(2)の仕訳をやめる」の選択になるのでしょうか?
3. そもそも(1)と(2)は全く別物なのでしょうか?
4. その他正しい別表4への書き方。
どなたか教えてください。。。
ちなみに(その他流動)(投資等) は
BSでの表示場所です。
お願いします。
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