税効果会計と繰延税金資産

税効果会計を適用している場合で、
未払事業税を税効果の対象とした場合、
未払事業税　×　実効税率　＝　繰延税金資産　となり
これを別表４で減算（全期分は加算：洗替えるため）となります（よね？）。
（仕訳）
繰延税金資産（その他流動）／法人税等調整額　：当期計上
法人税等調整額／繰延税金資産（その他流動）　：前期洗替
　　　　　　　　　　　　　　　　　・・・・・・(1)とします。


ただこれ以外に、会社が所有する有価証券の時価が下落しており、その評価差額についても
評価差額　×　実効税率　＝　繰延税金資産　を計上しています。
（仕訳）繰延税金資産（投資等）／有価証券
　　　　有価証券評価差額金／
　　　　　　　　　　　　　　　　　・・・・・・(2)とします。

上記(1)(2)の繰延税金資産を計上している時、

１.　(1)だけを減算（別表４で減算する）し、(2)は減算しないことは出来ますか？
２.　やはり(1)(2)両方足した額を別表４で減算しなくてはならないでしょうか？
つまり「(1)とともに(2)も減算する」or「(2)の仕訳をやめる」の選択になるのでしょうか？
３.　そもそも(1)と(2)は全く別物なのでしょうか？
４.　その他正しい別表４への書き方。

どなたか教えてください。。。

ちなみに（その他流動）（投資等）　は
ＢＳでの表示場所です。

お願いします。

No.1 ベストアンサー 回答者： kaorun61 回答日時： 2003/04/06 22:14

詳しく説明となると長くなりますので簡単に・・。

２．やはり（１）（２）両方足した額・・とありますが繰延税金資産を足してということかと思われますが、そうではなくあくまで減算の対象は「法人税等調整額」ですので（１）だけが減算の対象となります。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
「法人税等調整額」を対象に考えなくてはならなかったのですね。
てっきり「繰延税金資産」の数値で考えなくてはならないとばかり思っていました。
ありがとうございました。

お礼日時：2003/04/06 23:29