為替差損益でのマイナスなどの場合

為替差損益でのマイナスなどの場合
質問させてください。

paypal内のドルと売上で計上したレート計算した日本円に差額が生じおかしなことになっています。
（売上がpaypalに振り込まれたドルを毎月月末のレートで計算し売上として計上、引き出した際にはその時にレートで計算された日本円が振り込まれ、月末に年末のレートで計算し為替差損益を計上しています。）

帳簿を付けていると最終（途中？）段階でドルは無いのに帳簿上には残っていたり、その逆も出てきたりするので？？と思っています。
これは、単に仕訳が間違っているのでしょうか？それともその際に帳尻合わせの仕訳方法が有るのでしょうか？

言いたいことが伝わっているかわかりませんが、どうにかご教授下さいませ。


1月　100ドル売上　（＄１＝１００円）

　　預け金　10000円　売上　10000円

2月　100ドル売上　（＄１＝９０円）

　預け金　9000円　売上　9000円

１２月　100ドル売上　（＄１＝110円）

預け金　11000円　売上　11000円

ーーーーー
売上合計　300ドル　
帳簿上合計　30000円
ーーーーー

「引き出し」

4月　100ドル引き出し　（＄１＝90円）　振り込まれた金額　9000円
（期末レート＄１＝110円　で行うとした場合　100ドル＝10000円）

普通預金　9000円　預け金　　　8000円
　　　　　　　　　　　為替差益　1000円

ーーーーー
売上残り合計　200ドル　
帳簿上残り合計　21000円
ーーーーー

8月　200ドル引き出し　（＄１＝120円）　振り込まれた金額　24000円
（期末レート＄１＝110円　で行うとした場合　100ドル＝11000円）

普通預金　22000円　預け金　　　24000円
為替差損　2,000円


ーーーーー
売上残り合計　0ドル　
帳簿上残り合計　3,000円？
ーーーーー

No.1 ベストアンサー 回答者： yamachan5407 回答日時： 2014/03/14 23:16

引出は売上の翌年４月８月に行うということでよいのでしょうか？

それであればまず売上年はこうなります。（あなたの預け金は外貨預金と想定します）

１月売上1$100円100$（外貨預金残100$=10000円）
仕訳：外貨預金10000/売上10000

２月売上1$90円100$（外貨預金残200$=18000円）
仕訳：外貨預金9000/売上9000
仕訳：為替差損1000/外貨預金1000 (計算：２月残18000-(１月残10000+２月売9000))

１２月売上1$110円100$（外貨預金残300$=33000円）
仕訳：外貨預金11000/売上11000
仕訳：外貨預金4000/為替差益4000 (計算：１２月残33000-(２月残18000+１２月売11000)

翌年４月預金引き出し1$90円100$（預金残200$=18000）
仕訳：普通預金9000/外貨預金9000
仕訳：為替差損6000/外貨預金6000 (計算：４月残18000-(１２月残33000-４月引出9000))

翌年８月預金引き出し1$120円200$ （預金残0)
仕訳：普通預金24000/外貨預金24000
仕訳：外貨預金6000/為替差益6000 (計算：８月残0-(４月残18000-８月引出24000))

また引出を売上と同じ年とした場合は、１月期首が残高0$の場合、８月引出の時点で外貨預金が-100$になってしまうのですが・・・

１月売上1$100円100$（外貨預金残100$=10000）
仕訳：外貨預金10000/売上10000

２月売上1$90円100$（外貨預金残200$=18000円）
仕訳：外貨預金9000/売上9000
仕訳：為替差損1000/外貨預金1000 (計算：２月残18000-(１月残10000+２月売9000))

４月預金引き出し1$90円100$（預金残100$=9000）
仕訳：普通預金9000/外貨預金9000

８月預金引き出し1$120円200$ （預金残△100$=△12000)
仕訳：普通預金24000/外貨預金24000
仕訳：外貨預金3000/為替差益3000 (計算：８月残△12000-(４月残9000-８月引出24000))

１２月売上1$110円100$（外貨預金残0$=0円）
仕訳：外貨預金11000/売上11000
仕訳：外貨預金1000/為替差益1000 (計算：１２月残0-(８月残△12000+１２月売11000)

仕訳はこんなとこですかね。
売上年＝引出年と考えると８月に預金マイナスとなるんで売上年翌年引出年と考えればいいんでしょうかね
為替差損益は年度末一括仕訳ではなく取引ごとに仕訳しています。

あなたの仕訳の預け金とは外貨預金と判断しましたので外貨預金勘定を使用していますが
あなたの場合の預け金勘定と勘定科目を読み替えていただければ・・・
　　
為替差損益は取引時のレートで取引時に計上するか、月末や年末等一括で計上する際はその計上時のレートで計算するのが一般的です。
たとえば月末一括で為替差損益を計上する場合、帳簿上の外貨預金残が24000円で実際に月末200$（レート1$110円）であれば
実残22000-帳簿残24000で
月末仕訳は　為替差損2000/外貨預金2000
として帳簿を調整するのです。
取引時に為替差損益を計算するのに年末のレートを使用することはあり得ません。計算がおかしくなります。

この回答へのお礼

とても詳しく説明していただきありがとうございました。
とても参考になりました。

お礼日時：2014/05/30 21:04