青色申告の現金主義、発生主義について

転勤に伴い、所有するマンションを賃貸しています。

青色申告にて、貸借対照表と損益計算書を作成する正規の簿記による場合、
青色申告特別控除額が最高65万円を差し引くことができます。
この方法にて申請したいと考えていますが発生主義の場合のみで、現金主義の場合には「正規の簿記による方法」は選択できないようです。

私の場合、マンションの賃貸契約を行い毎月賃料が私の銀行口座に振り込まれます。
マンションの管理費は毎月私の銀行口座から引き落とされます。
その他に風呂釜の修理の場合などにその都度現金で経費が発生します。

私の場合、青色申告で発生主義(青色申告特別控除額が最高65万円)とすることは出来るのでしょうか？

No.1 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2014/09/19 10:20

＞現金主義の場合には「正規の簿記による方法」は選択できない…

はい。

＞私の場合、青色申告で発生主義(青色申告特別控除額が最高65万円)とすることは…

発生主義で仕分ける限り、別に問題ありませんけど。

もちろん、青色申告承認願の期限内提出ほかの要件を守ることはいうまでもありません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2070.htm
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2072.htm

＞マンションの賃貸契約を行い毎月賃料が私の銀行口座に…

前金か後払いかよく分かりませんが後払いだと仮定して、1ヶ月分の賃料が確定した時点で、
【売掛金 100円／売上 100円】
振り込まれた日に
【普通預金 100円／売掛金 100円】

前払なら売掛金でなく「前受金」ね。

＞管理費は毎月私の銀行口座から引き落とされます…

これも該当月分が後払いか先払いかにより、後払いなら月末に
【管理費 10円／未払金 10円】
引き落とされた日に
【未払金 10円／普通預金 10円】

先払いなら未払い金でなく「前払金」。

＞風呂釜の修理の場合などにその都度現金で…

修理に来た日に本当に現金で払うなら、
【修繕費 (or 消耗品費) 20円／現金 20円】

後日に振り込むなら修理日に
【修繕費 (or 消耗品費) 20円／未払金 20円】
振り込んだ日に
【未払金 20円／現金 (or 普通預金) 20円】

ところで、そのマンションは事業的規模ですか。
事業的規模でなければ、発生主義の複式簿記をしても、青色申告特別控除は 10万円止まりですよ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1373.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

mukaiyama様

早速に詳細な説明を頂き
誠に有難うございました。

大変参考になりました。

お礼日時：2014/09/19 20:30

No.2 回答者： MSZ006 回答日時： 2014/09/19 16:24

不動産所得の場合、６５万円の青色特別控除を受けるには経理方法以前に「事業的規模」である必要があります。

事業的規模かどうかは、通常は「５棟１０室基準」で判断されます。
【国税庁タックスアンサー】
https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1373.htm


マンション１部屋を貸すだけでは事業的規模とは言えず、６５万円の控除は受けられません。

この回答へのお礼

MSZ006様
「マンション１部屋を貸すだけでは事業的規模とは言えず、６５万円の控除は受けられません」
とのこと、良く分かりました。
私の認識不足でした。

誠に有難うございました。

お礼日時：2014/09/19 20:31