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税効果会計の法定実効税率について
…法定実効税率を求める数式はわかっていますが、 「法人税率」にはどれを使うんでしょうか? (「事業税率」にもいえることですが) 例えば中小法人で課税所得が1500万円ある場合、 800万円ま...…
法定実効税率の算定について
…法定実効税率の算出は 法人税率+法人税率×住民税率+事業税率 ---------------------------------------- 1+事業税率 で行う。 と書いてあります。 事業税は損金算入されるため、 分母に事業税率を足...…
法定実効税率について
…どなたか教えてください。 (1)標準税率ベースで、法人税率30%、住民税率20.7%、事業税率9.6%とすると、法定実効税率は4 0.86%となるということですが、計算すると 0.3*(1+0.207)+0.096/(1+0.096)=0.4180 ...…
潜在株式調整後1株当たり当期純利益について
…潜在株式調整後1株当たり当期純利益の分子について教えてください。 分子はこう書かれています 「普通株式にかかる当期純利益+当期純利益調整額」と。 例えば、当期純利益が5,000,000円...…
繰越欠損金のある法人の税効果会計
…税務上の繰越欠損金額が約80億円ある法人です。 繰越欠損金については、将来減算一時差異として、繰延税金資産を 計上できるそうですが、これを踏まえ、当期の会計上の税引前利益を60億...…
会計方針の変更に伴う繰延税金資産の件
…いつも皆さんに助けて頂いて感謝しています。 さて、教えて頂きたいことがあり質問します。 日商簿記1級の勉強をしています。 会計方針の変更の問題を解いていてわからないところが出...…
税効果会計(法人税等調整額の計上額)
…大原簿記 一級過程 商業簿記 会計学 B 問題集 5-14 税効果会計(法人税等調整額の計上額)についての質問です。 次の資料に基づいて、平成x2年度の損益計算書に計上される法人税等調整額...…
投資有価証券の税効果仕訳について
…先日とあるセミナーで投資有価証券の有税による減損処理に係る税効果の仕訳が紹介されました。 以下の例の最後の期末の仕訳が理解できません。 繰延税金資産210の取り崩しはわかるので...…
圧縮積立金-利益処分方式(税効果会計)の謎
…利益処分方式の圧縮記帳で、会計上の処理と税法上の処理の違いについての質問です。 例えば、国庫補助金500万円の交付を受けて、1,500万円の機械(耐用年数5年、残存価額10%、定額法)を購入...…
法人税率について質問です。
…法人税について質問です。 下記ページにございます、シャープの損益計算書-10年間の概括において、2010/03 の税率0.03%という表記はどういう意味でしょうか。 http://jp.moneycentral.msn.com/investor/i...…
税効果会計 評価性引当金の増減額
…税効果会計で税率差異の分析を行う際、評価性引当金の増減額とはどのようなロジックでどのような影響をあたえるのでしょうか? 単純に期首と期末の評価性引当金の増減額を税引前利益で...…
繰延税金資産について
…繰延税金資産について教えてください。 当方(小規模製造業)は今期も赤字決算、昨年も繰延税金資産を計上しています。繰越欠損もあります。 繰延税金資産を算出する為にはどうしたらい...…
税効果会計の繰延法と資産負債法の違い
…税効果会計の「繰延法」と「資産負債法」についてご質問します。 それぞれ、以下のURLに説明がありますが、文章による説明では両者の違いが良く分かりません。 どちらも同じことを言っ...…
重加算税の実効税率への影響について。
…重加算税の実効税率への影響について。 法人税に関する重加算税を課された場合、実質的な税率への影響を教えてください。 具体的には、東京都の場合、実効税率は4 0.69%(※)ですが、これ...…
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