ふるさと納税の限度額を超えない場合と超えた場合の違いを分かりやすく教えてほしいです。

ふるさと納税の限度額(住民税の寄付金税額控除の特例限度額に達するまでの寄付額。)を2万円程、超えて、寄付してしまいました。
その場合、通常の寄付金控除の限度額(住民税の基本控除分)と所得税の寄付金控除限度額は超えていないので、控除はあります。
と記載ありますが、結局限度額を超えても、控除されるという事で理解してよろしいのでしょうか。そもそも限度額とは何なのか、限度額を超えると、どんな不利益があるのかよくわかりません。
どなたか、分かりやすく教えていただければと思います。

No.2 ベストアンサー 回答者： Moryouyou 回答日時： 2021/02/09 03:13

＞そもそも限度額とは何なのか

住民税の制度で、
ふるさと納税特例控除
という税額控除があり、
その限度額が規定されています。
https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/kojin_ju …
ふるさと納税の控除前の
住民税(の所得割額)の
20%が限度と規定されています。

簡単に例を出して説明しておきますと、
ふるさと納税の控除前の住民税が
10万円なら、ふるさと納税の特例控除
限度額は、20%の2万円になります。
この場合、
所得税の寄附金控除は
ふるさと納税の5%(想定される所得税率)
所得税の寄附金税額控除は
ふるさと納税の10%(固定)
となります。

逆算すると、
2万÷(100%-5%-10%)
+0.2万≒約2.5万円
が、ふるさと納税の最適額
となります。

2.5万のふるさと納税をすると
0.2万を引いた2.3万が控除対象で
所得税の寄附金控除で
●2.3万×5%=1,150円
住民税の寄附金税額控除で
●2.3万×10%=2,300円
住民税のふるさと納税特例控除は
●限度額の20,000円が控除され、
合計2.3万円の軽減となります。

これが2万円多い4.5万円の
ふるさと納税をした場合、
所得税の寄附金控除で
▲4.3万×5%=2,150円
住民税の寄附金税額控除で
▲4.3万×10%=4,500円
となりますが、
住民税のふるさと納税特例控除は
▲限度額の20,000円で打ち止め
となってしまいます。
▲合計約2.7万円程度の軽減になり、
4.5万円ふるさと納税して、
税金は2.7万円しか軽減されず、
▲1.8万円の余計な支出
となってしまうのです。

寄附なので語弊はありますが、
1.8万損をするってことです。A^^;)

繰り返しになりますが、
ふるさと納税の控除前の住民税の
★20%が特例控除の限度額なので、
住民税の軽減がそれ以上にならず、
ふるさと納税の支出が寄附したまま。
となるのです。

いかがですか？

この回答へのお礼

ありがとうございます。
大変分かりやすい例えで、素人でもわかりやすいでした。
永久保存版にさせていただきます。

お礼日時：2021/02/09 21:53

No.3 回答者： Moryouyou 回答日時： 2021/02/09 12:52

すみません。

一部誤記がありましたので、訂正、補足します。
～～～～～～～～～～～～～
ふるさと納税の控除前の住民税が
10万円なら、ふるさと納税の特例控除
限度額は、20%の2万円になります。
この場合、
所得税の寄附金控除は
ふるさと納税の5%(想定される所得税率)
↓【訂正】
住民税の寄附金税額控除は
ふるさと納税の10%(固定)
となります。

【補足】この場合、税率から逆算し、
限度額2万
÷(100%
-所得税率5%
-住民税率10%)
+0.2万
≒約2.5万円
が、ふるさと納税の最適額になります。
～～～～～～～～～～

ふるさと納税の特例控除は、
寄附金-2000円から、
★上述寄附金控除を引いた残りが
★住民税の20%以内なら、
★全額軽減してくれるのです。

しかし、20%を超えた部分は、
軽減してくれないので、
上記例で2万円を超えたら、
2万円しか返してくれず、
あとの、ふるさと納税額は、
純粋な寄附(支出)となる
というわけです。

ご理解いただけたでしょうか？

No.1 回答者： trajaa 回答日時： 2021/02/08 21:31

>結局限度額を超えても、控除されるという事で理解してよろしいのでしょうか。

ええ
但し控除されるのは住民税まで

と言うか特例限度額ってなんだろ・・・・
ワンストップの特例制度なら知っているが・・・・