贈与で取得した不動産の賃貸料の税申告について

Question

Aが他人に貸して賃貸料を得ている不動産をAの親族Bに贈与する予定です。

Bが不動産の所有権を取得すると同時に賃貸料もBへ、というのが一番すっきりしていますが
親族間の色々な事情から、所有権移転後も暫くはAが賃料を受け取ることになりそうです
（いずれは賃料の振込先をBに変更します）。

不動産所得の税申告においては、Bに不動産の所有権が移った後も、
Aが賃料を受け取っている限りはAの収入として申告すればいいでしょうか。

※ 賃料収入を得る者と所有者が一致していないと何か問題が生じるのか心配で質問しました。

mukaiyamo · Accepted Answer

＞Bに不動産の所有権が移った後も、Aが賃料を受け取っている限りはAの収入として申告…

それはそうですが、「(所得税の) 確定申告」ではなく「贈与税の申告」です。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4429.htm

不動産所得は不動産の持ち主に帰属しますので、持ち主以外の者が賃料を受け取れば、税法上の贈与となるのです。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4402.htm

登記変更後は、B が賃料を受け取ったこととして「(所得税の) 確定申告」、Aが「贈与税の申告」です。
税金が二重に発生するわけですが、やむを得ません。

＞Aが他人に貸して賃貸料を得ている不動産をAの親族Bに贈与…

これに関し B に「贈与税の申告」が必要になることはお分かりですね。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/index2.htm

ohkinu2001 · Answer

賃料は原則不動産の所有者に帰属しますので、
それ以外の人が受け取ってしまった場合は贈与となります。

手数料を多少とり差額を渡すくらいであれば事業所得となるでしょうが、
全額取ってしまうと贈与税と言うことになります。

振込手続きの都合でAに賃料が入ってしまうなら、
一時預かり金としてそのままBに払ってしまうのが良いでしょう。

mukaiyamo · Answer

＞実際に賃貸借契約を結んで賃料受け取りをしているAの所得として申告することも可能なのでは…

それは、不動産所得でなく「事業所得」としてなら可能です。

持ち主自身が要求する賃貸料が 1 万円だとして、店子からは 11,000円を取り、持ち主に 10,000円を払えば、差額 1,000円が“不動産屋”の「売上」となり、事業所得者としての確定申告です。

この場合でも、持ち主自身は 1 万円の「不動産所得」としての申告が必要です。

＞B→Aは贈与税の基礎控除額を超えることはなさそう…

下の方のお礼に横レスをお許しください。

1、2年のことなら良いですけど、毎年継続するのは「連年贈与」と言って贈与税の申告が必要となります。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4402_qa.htm#q1

xxi-chanxx · Answer

Bに所有者移転をしている不動産の賃料をAが受け取れば、Bからの贈与とみなされ、贈与税が掛かります。
Aが賃料を受け取るなら、賃料はBの所得として申告し、BからAへの贈与契約が必要です。

贈与は最も税率の高い物ですから、不動産を贈与したときの贈与税、家賃を贈与された時の贈与税を計算されてから、事を進めるべきに思います。

贈与で取得した不動産の賃貸料の税申告について

＞Bに不動産の所有権が移った後も、Aが賃料を受け取っている限りはAの収入として申告…

賃料は原則不動産の所有者に帰属しますので、

＞実際に賃貸借契約を結んで賃料受け取りをしているAの所得として申告することも可能なのでは…

Bに所有者移転をしている不動産の賃料をAが受け取れば、Bからの贈与とみなされ、贈与税が掛かります。

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