不動産賃貸 前受金

不動産賃貸業経理初心者です。
現在、確定申告書を作成中です。
H29年１２月に入金されたH30年１月の家賃は前受け金として処理する必要があるのでしょうか？
H29年１～１２月（H29年2月～H30年１月分家賃）に入金されたお金を収入金額として処理すると問題でしょうか？
（１カ月ずれても、ところてん式で、トータル的には変わらないです。）

No.4 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2018/02/26 13:26

No.３です。

＞すると「前受金」がゼロになります。（昨年まで、「前受金」＝１カ月分の家賃になってました）税務署に何か言われないでしょうか？
＞昨年の「前受金」は、H29年１月１日付で翌年度に前受金を家賃に直します。

昨年の「前受金」は、H29年１月１日付でH29年の家賃にするのだから、確定申告書では13か月分の家賃を収入金額にすることになります。税務署が文句をいうはずがありません。税務署は、収入金額と税金が多いのを歓迎するのですから。

この回答へのお礼

お返事ありがとうございます。
>昨年の「前受金」は、H29年１月１日付でH29年の家賃にするのだから、確定申告書では13か月分の家賃を収入金額にすることになります。税務署が文句をいうはずがありません。税務署は、収入金額と税金が多いのを歓迎するのですから。
わかりました。安心して「前受金」がゼロにします。

お礼日時：2018/02/26 14:28

No.3 回答者： hinode11 回答日時： 2018/02/26 12:37

賃貸借契約で家賃の支払日が定められている場合は、その家賃は、定められた支払日の属する年分の不動産所得になります。

【根拠法令等】所得税基本通達36－5(1)

ですからご質問の場合は、賃貸借契約書に、前月末までに当月分の家賃を支払うと書いてあるのであれば、平成29年12月に入金した平成30年１月分の家賃は、平成29年分の不動産所得になります。

確定申告書を書くときには、前受金ではなく収入金額として処理しましょう。

この回答へのお礼

お返事ありがとうございます。
＞確定申告書を書くときには、前受金ではなく収入金額として処理しましょう。
今年からそのようにします。
すると「前受金」がゼロになります。（昨年まで、「前受金」＝１カ月分の家賃になってました）税務署に何か言われないでしょうか？
昨年の「前受金」は、H29年１月１日付で翌年度に前受金を家賃に直します。

お礼日時：2018/02/26 13:16

No.2 回答者： keirimas 回答日時： 2018/02/26 12:10

個人ですね。

契約や慣習などにより支払日が定められている場合は、その定められた支払日
https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1376.htm

原則は契約に定められた受け取った日で計上します。前受金として処理する必要はありません。
　ただし、１月分の収入はあくまで１月に計上するという貸付期間に対応した経理も認められています。

この回答へのお礼

お返事ありがとうございます。
＞個人ですね。
そうで御座います。

＞原則は契約に定められた受け取った日で計上します。前受金として処理する必要はありません。
解りました。間違いの元なので、「前受金」はやめます。

しかし、昨年度まで、「前受金」を付けてました。
その分は、１月１日付で翌年度に前受金を家賃に直します。
今年から「前受金」ゼロにしても、税務署に何か言われないでしょうか？

お礼日時：2018/02/26 13:13

No.1 回答者： kurobob 回答日時： 2018/02/26 11:52

前受金処理必須です。

トコロテン式にやると後々ずれてきて大変です、
これ経験してますので老婆心ですがご忠告を。

１月１日付で翌年度に前受金を家賃に直して下さいね。

この回答へのお礼

お返事ありがとうございます。
>１月１日付で翌年度に前受金を家賃に直して下さいね。
去年のものは、家賃に直します。
今年から、前受金ゼロにしたら、ダメでしょうか？

お礼日時：2018/02/26 13:09