経理処理について質問です。 ①12月に1名入社がありました。 ※それまでは役員と不定期のアルバイトの

経理処理について質問です。
①12月に1名入社がありました。
※それまでは役員と不定期のアルバイトのみです
②12月1日〜12月31日分の給与から雇用保険と社会保険源泉徴収が引かれました。
③給与は末締めの翌25日払いです（12月分給与は1月25日に支払い）

■質問①
12月給与未払費用でたてる
12月31日
賃金100万/未払費用70万
/預り金（社保）11万
/預り金（雇用保険）3万
/預り金（源泉徴収）20万
法定福利11万/未払費用（社保）11万

①☝こちらの仕訳はあっていますか？
※金額はわかりやすい金額にしています


■質問②
1月に給与の支払いがあった時
1月25日
未払費用70万/普通預金70万
②☝こちらの仕訳であっていますか？

■質問③
・上記の給与の源泉徴収を会社で支払った時
2月10日
預り金（源泉徴収）20万/普通預金20万

・上記の給与の社会保険料を会社で支払った時
未払費用（社会保険）11万/普通預金
③☝こちらの仕訳で合っていますか？

■質問④
1月に上記の給与対象者の雇用保険12月〜3月算定分合計6万を支払った

法定福利6万/普通預金6万

④☝こちらの仕訳であっていますか？

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最終質問
質問①の預り金（雇用保険）3万は…
どこで相殺されるのでしょうか？
預り金が残ってしまい、どこが間違えてるか教えていただけるとありがたいです。

出来れば①〜④迄ご回答いただけますと大変ありがたいです。

No.1 回答者： hinode44 回答日時： 2023/02/23 13:37

12月31日の仕訳

賃金100万/未払費用100万………………12月分の賃金
法定福利4万/未払費用（労働）4万……12月分の労働保険料
法定福利11万/未払費用（社保）11万…12月分の社会保険料（会社負担

1月25日の仕訳
未払費用100万/普通預金66万………………12月分の賃金
････{空白}･･･/預り金（社保）11万………12月分の社会保険料（社員負担
････{空白}･･･/預り金（雇用保険）3万……１月分の雇用保険料（社員負担
････{空白}･･･/預り金（源泉徴収）20万…１月分の源泉所得税（社員分

1月31日の仕訳
未払費用（社保）11万/普通預金22万………12月分の社会保険料（会社負担
預り金（社保）11万/････{空白}･･･………12月分の社会保険料（社員負担

2月10日の仕訳
預り金（源泉徴収）20万/普通預金20万………１月分の源泉所得税（社員分

以上は、１２月分の賃金に関係する仕訳のみです。


会社負担分の未払費用（雇用保険料と労災保険料）が毎月4万円だったとする。1月から3月まで：合計12万円
社員負担分の預り金（雇用保険料）が毎月3万円だったとする。1月から3月まで：合計9万円

これらの未払費用と預り金は、いずれも、6月に行われる労働保険の年度更新に伴って清算されるので、残るようなことはありません。