銀行への返済について

株式会社で銀行から融資を受けています。繰り上げてなるべく早く返済したいのですが、その原資は決算上どのように扱われるのでしょうか？　売り上げに対する経費で経常利益がでて、基本的にその利益を対象として税金の支払いが請求されるので、極端に利益が出ないようにするのですが、その場合
銀行返済の元となるお金が残らないので、繰り上げ返済ができません。
売上が大きくなれば経常利益も大きくなり、税金に一部が持っていかれても利益が残るので、その額を返済に回せばよいという事なのでしょうか。
借り入れた額は資産であり、そして借入金は負債となるのであれば、銀行返済額は経費扱いと何故ならないのでしょうか？

No.3 回答者： Keirisyokunin 回答日時： 2023/07/12 13:39

＞株式会社で銀行から融資を受けています。

繰り上げてなるべく早く返済したいのですが、その原資は決算上どのように扱われるのでしょうか

　例えば融資残高が1,000万円としてそれを普通預金から全額返済した場合、
　　　借入金　10,000,000　　　普通預金　10,000,000
という仕訳処理になります。原資は、普通預金が1,000万円減少したという結果に従って、例えば返済前の普通預金残高が1,500万円なら、「残高500万円」として貸借対照表に記載されます。
（借入金という負債が1,000万円減少し、普通預金という資産も1,000万円減少します）。

＞銀行返済額は経費扱いと何故ならないのでしょうか？

　一般に、純資産を増加させる取引には税金がかかり、純資産を減少させる取引は損金となる方向に働きます。上記の、

　借入金　10,000,000　　　普通預金　10,000,000

という取引をご覧ください。単純に「普通預金」という資産が1,000万円減っただけならば損金（経費）になる方向に進みます。ところが同額の「借入金」という負債も1,000万円減少するのですから純資産の増減は全くありません。

　（純資産＝総資産―総負債）

だから借入金元本の返済は損金（経費）にはならないのです。
　これは例えば社員に給料1,000万円支払った場合と比べれば分かりやすいかもしれません

　給料手当　10,000,000　普通預金　10,000,000

普通預金という資産が1,000万円減少し、給料という費用が発生しています
（借入金という負債が発生した場合とは違い、純資産が1,000万円減少する取引ですから、損金になります）

　逆にお金を借りて現金が増えたからといって、それに税金がかかることはありません
　　現金　10,000,000　借入金　10,000,000
確かに現金は1,000万円増えていますが、同時「借入金」という負債も1,000万円増加します。純資産の増減は０ですので、所得にはならず、税金もかかることがありません。
　
利息は損金になります
　　　支払利息　10,000　　普通預金　10,000
これは純資産が1万円減少する取引です。損金（経費）になります。

No.2 回答者： tsumina 回答日時： 2023/07/12 09:46

＞有難うございます。

減価償却は限りがあるのですか。

限りとは？？どういう意味ですか。

買ったときには資産になり。
その資産が、部分ごとに経費化される。

です。原価償却は、ルールが決まっており、一定額や一定割合で経費化がされます。

No.1 回答者： tsumina 回答日時： 2023/07/12 09:02

まったく違います。

勘定合って銭足らずと言葉があるように、
あなたの内容は、財務会計の話で、キャッシュフローとは別の話です。

財務会計では、

売上ー経費＝利益

です。しかし、これと現金（キャッシュ）の動きは別です。

減価償却資産を買う　　　　：経費は発生しないが、キャッシュは減る。
減価償却　　　　　　　　　：経費は発生するが、キャッシュは減らない。
売掛金の回収　　　　　　　：売上はあがらないが、キャッシュは増える。
買掛金の支払　　　　　　　：経費は発生しないが、キャッシュ減る。

など、現金の動きつまりキャッシュ・フローと、財務会計上の利益とは、別の話です。

借入金の返済は、当面の運転資金や投資資金をまかなうだけの、キャッシュが潤沢ならその分融資を返済する。

それだけのことです。ちなみに、銀行融資は、発生する金利のみ、財務会計上の経費になります。

この回答へのお礼

有難うございます。減価償却は限りがあるのですか

お礼日時：2023/07/12 09:17