前期決算の間違いの処理の仕方

前々期より、社員から給与天引きより預かっていた積立金があります。年度毎に懇親会等に使用して、決算前には積立金の残高は僅かだったのですが、説明が足らず税理士さんにきちんと伝わっていなかったようで、使用した金額は現金から引かれており、預り金からはずっと引かれず残っていっている状態であることを、恥ずかしながら先日になって知りました。
今期から会計ソフトを入れたのですが、上記のような場合、今までの間違いをどのように処理すればいいでしょうか。
また、今期からの処理はどうすればよいのでしょうか。
初心者にでも分かるようにご説明下さったら有り難いです。

No.1 ベストアンサー 回答者： kaichoo 回答日時： 2006/11/01 19:42

状況がすべて把握できているかわかりませんが、

従業員積立から支出すべき忘年会費等を

預り金　／　現金　100,000円

とすべきところを

福利厚生費等　／　現金　100,000円

と処理して経費として計上してしまっていたということでしょうか？

今期においてこの処理を修正する為には、

預り金　／　前期損益修正益　100,000円

という仕訳を入れることになります。
科目として前期損益修正益を使用する場合は特別利益の項目に入れます。

もしくは会計上正式な処理ではありませんが、見栄えを気にするのであれば

預り金　／　雑収入　100,000円

としておいて勘定科目内訳書において、前期損益修正益とすることも認められるかと思われます。

この回答へのお礼

回答下さって、ありがとうございます。
>預り金　／　現金　100,000円
>とすべきところを
>福利厚生費等　／　現金　100,000円
>と処理して経費として計上してしまっていたということでしょうか？

その通りです。私の説明が悪く、申し訳ないです。
処理なのですが、
>預り金　／　前期損益修正益　100,000円
>もしくは会計上正式な処理ではありませんが、見栄えを気にするので>
>あれば
>預り金　／　雑収入　100,000円

で、一度やってみます。
今期からソフトを入れ、経理も勉強中なのに、
ソフトにもまだまだ不慣れため、またお伺いするかもしれません。
その際はまたよろしくお願い致します。

お礼日時：2006/11/09 16:35