ローンが残っている自家用車を事業用に使用する場合の減価償却方法

はじめまして。今月開業した青色申告の個人事業主です。
以下のサイトを参考にしたのですが、ローンが残っている場合の減価償却方法がわからなかったため、質問させていただきます。

http://oshiete1.goo.ne.jp/qa1726664.html
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa1860480.html
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa2268611.html
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa1592404.html
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa2011356.html

H16年12月に自家用車を250万で購入しました。
頭金100万で残りは3年ローンで現在支払い中です。
事業では40%程度の割合で車を使用します。
月のローンの支払いは4.5万になります。

この場合、どのように減価償却すればいいのでしょうか？
既に250万で車を購入済みとして計上して、ローンは無視していいのでしょうか？

よろしくお願いいたします。

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2006/11/22 07:35

＞１年目の減価償却の年度は開業していないため…

開業した年の分から記帳します。
今月開業なら、今年は 2ヶ月分だけです。
ただ、半端な月数は繰り上げられる特例もあります。
来年にはいると早々に税務署から申告用紙と共に「手引き」が送られてきますから、詳しいことはそれによってください。

＞利息金額の合計を算出して車両価格とは別に減価償却…

利息は減価償却でなく、その年に実際に支払った分だけ。

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2006/11/20 21:29

＞H16年12月に自家用車を250万で購入しました…

＞事業では40%程度の割合で車を使用します…

このときから減価償却が始まったものとして、今年の開業月から 12月までの償却費のうち、按分率 40% をかけ算した数字が、今年の「減価償却費」。

＞月のローンの支払いは4.5万になります…

4.5万のうち、元本部分は関係なし。
利息部分だけが「利子割引料」として経費。
減価償却費と同じように、開業後の月数と按分率をかけ算して計上。

なお、青色申告でも 65万の控除を受けるなら、ローンの元本残高を「借入金」として貸借対照表に記載します。
期首 (開業時) と期末の両方です。
10万円の控除で済ますなら、貸借対照表は書かなくてけっこうです。

この回答への補足

mukaiyama様
早速のご回答ありがとうございます。
ローンで購入したことは特に考慮せず（利息以外）、通常通り減価償却する場合、以下のように７年で減価償却すると思われます。（長文で申し訳ありません）
この場合、どのように記帳すればよいのでしょうか？（１年目の減価償却の年度は開業していないため）
また利息は、利息金額の合計を算出して車両価格とは別に減価償却するイメージでしょうか？
よろしくお願いいたします。


■基本条件
取得価額 = 2500000円（利息を含まない）
耐用年数 = 6年
償却率 = 0.166（定額法）
償却基礎金額 = 2500000 * 0.9 = 2250000円
事業使用割合 = 40%

■１年目（開業していない為、経費に計上できないが、減価償却の計算は行う）
（償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費）
2250000 * 0.166 * (12/12) = 373500

（取得価額 - 減価償却費 = 未償却残高）
2500000 - 373500 = 2126500円

■２年目（11/1に開業した為、2ヶ月間のみ経費に計上できる）
（償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費）
2250000 * 0.166 * (2/12) = 62250円

（減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費）
62250 * 0.4 = 24900円

（前年の未償却残高 - 減価償却費 = 未償却残高）
2126500 - 373500 = 1753000円

■３年目（来年の確定申告）
（償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費）
2250000 * 0.166 * (12/12) = 373500

（減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費）
373500 * 0.4 = 149400円
（前年の未償却残高 - 減価償却費 = 未償却残高）
1753000 - 373500 = 1379500円

■４年目
（償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費）
2250000 * 0.166 * (12/12) = 373500

（減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費）
373500 * 0.4 = 149400円
（前年の未償却残高 - 減価償却費 = 未償却残高）
1379500 - 373500 = 1006000円

■５年目
（償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費）
2250000 * 0.166 * (12/12) = 373500

（減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費）
373500 * 0.4 = 149400円
（前年の未償却残高 - 減価償却費 = 未償却残高）
1006000 - 373500 = 632500円

■６年目
（償却基礎金額 * 償却率 * 償却期間 = 減価償却費）
2250000 * 0.166 * (12/12) = 373500

（減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費）
373500 * 0.4 = 149400円
（前年の未償却残高 - 減価償却費 = 未償却残高）
632500 - 373500 = 259000円

■７年目
（取得価額の5%まで経費に計上できる）
2500000 * 0.05 = 125000

（未償却残高 - 取得価額の5% = 減価償却費）
259000 - 125000 = 134000

（減価償却費 * 事業使用割合 = 計上できる減価償却費）
134000 * 0.4 = 53600円

補足日時：2006/11/21 21:50