賞与に係る法定保険料の仕訳

経理初心者です。
12月に賞与が支払われたのですが、賞与に係る法定保険料の仕訳がわかりません。前任の経理担当者のファイルを見ると12月に次の仕訳をしています。
【12月仕訳】
（健康保険、介護保険、厚生年金個人負担分）/（未払い費用）
（雇用保険、健康保険、介護保険、厚生年金会社負担額）/（未払い費用）
1月にこの仕訳の振戻しがされて、実際に支払いもされています。
これは1月に納付する保険料を12月に費用計上していることだと思うのですが、雇用保険だけは、会社負担分は未払い計上し、個人負担分は未払い計上されていません。
なぜなのでしょうか？会社にわかる人がいないため教えてください。

No.2 ベストアンサー 回答者： kanagawa-s 回答日時： 2007/12/26 10:36

健保/介保、厚保/児童手当拠出金　については、翌月支払になる為、

未払費用を立てて翌月に振替処理を行います。

問題の雇保に関してですが、処理は二通りあります。
質問の内容から下記の説明をします。
雇保は翌年の５月頃から一括、もしくは３回払いにて支払う為、会社負担分は未払計上のみです。
これは決算時にも残ります。
個人負担分に関しては、従業員預り金で計上していると思われますので、未払計上はしません。賞与に限らず、通常月でも未払計上はされていないと思いますよ。

１２月賞与の仕訳
賞　　与　　　　××××　　　預　　金　　　　　　 　　××××
　　　　　　　　　　　　　　　従業員預り金(健保/介保)　　×××
　　　　　　　　　　　　　　　　　〃　　　(厚保)　　　　 ×××
　　　　　　　　　　　　　　　　　〃　　　(雇保)　　　　 ×××

１２月賞与の会社負担分仕訳
法定福利費(健保/介保)　　×××　　未払費用　×××
　　〃　　(厚保/児童手当)×××
　　〃　　(雇保)　　　　 ×××　　　　　　　　　

本来、個人負担分は未払費用の仕訳は不要です。

１月の振替仕訳
未払費用(健保/介保)　　×××　　預　金　　×××
従業員預り金( 〃 )　 　×××
未払費用(厚保/児童手当)×××
従業員預り金( 〃 )　　 ×××

最初にも伝えたように、ここでは雇保の支払はありませんので、雇保の未払費用は決算期にも残ったままです。

翌年(５月)の支払時の振替処理
未払費用　(雇保)　　×××　　　　預金　　×××
従業員預り金(〃)　　×××

になります。
もう一つ別の処理の仕方がありますが、初心者の方のようですので、
あれこれ言うとゴチャゴチャしてきますよね。
ですから、これを参考にしてみてください。

この回答へのお礼

ありがとうございました。
解決しました！

お礼日時：2007/12/26 22:47

No.3 回答者： kanagawa-s 回答日時： 2007/12/26 10:46

No.2です。

一箇所間違いがありましたので訂正します。
１月の振替仕訳
未払費用(健保/介保)　　×××　　預　金　　×××
従業員預り金( 〃 )　 　×××
未払費用(厚保/児童手当)×××
従業員預り金( 〃 )　　 ×××　　－－－－－－⇒　　従業員預り金(厚保)

未払費用(厚保/児童手当)の児童手当拠出金は会社負担のみですので、
個人負担分に関しては
「従業員預り金( 〃 )」ではなく、「従業員預り金(厚保)」でした。
すみません。

No.1 回答者： dec02 回答日時： 2007/12/26 09:53

徴収はされていますよね。

納付が年に1回（あるいは３回）ですので
「預り金」などで積んでらっしゃるのではないでしょうか。
会社負担額は、取っておくべき額として、未払費用を使用されているのでしょう。