障害年金と確定申告

Question

昨年4月30日までサラリーマンをして給与所得がありました。その後鬱病で退職、7月に障害手帳3級を取得しました。12月に障害年金3級裁定が下りました。確定申告にはどんな事を書けばいいのでしょうか？再就職は出来ず、現在無職です。控除を色々と書けばよいのでしょうか？税務署に行けばいいのでしょうか？さっぱり分からないので、教えて下さい。よろしくお願いします。

kurikuri_maroon · Accepted Answer

＞ 障害年金の年金証書も持参すると、
＞ 課税されない障害年金を受給している、という証明にもなります。

＞ 課税されないのに持参した方が良いのでしょうか？？？

障害年金以外の所得（所得）に対しては、課税があり得ますよね？
退職前までの給与所得を、退職時に渡されたはずの源泉徴収票を見て、
再調整するわけですから。

そして、年金には、課税され得る種類もあるわけですから、
あなたが受給しているのが障害年金だ、ということを、
１度ちゃんと示しておく必要がありますよね？
税務署のほうでは、いちいち把握できませんから。

だからこそ、障害年金の年金証書も用意しておく、という次第です。
要するに、障害年金をはじめとして、
収入に関係している書類は、全部持って確定申告にゆく。
これが基本ですよ。ごくごくあたりまえのことです。

kurikuri_maroon · Answer

念のため、少し追加補足させていただきます。

もしかすると、健康保険の傷病手当金や、
あるいは、失業給付を受け取られていたかもしれませんが、
これらについても、収入（所得）として申告する必要はありません。
課税の対象から外されているからです。

昨年の途中で退職されたとき、
源泉徴収票を会社から交付されなかったでしょうか？
そこには、退職までに支払われた給与等の額や、
天引きされた社会保険料・所得税の額などが、
それぞれ記されていることと思います。

この源泉徴収票は、まだ年末調整が済んでいないわけですから、
だからこそ、確定申告が必要になってくるわけですね。

通常の年末調整の手続きのときと同様、
生命保険料等の控除証明書（保険会社からのハガキ）や、
扶養家族がいる場合にはそれを証明でき得る公的書類等、
そして、住宅ローンを支払っている場合には同様の証明書類等を、
上記の源泉徴収票と一緒に添えて、
税務署に確定申告に出かければ、適切に処理をして下さるはずです。
また、上記の源泉徴収票とはまた別に、
退職金が支払われた場合には、
退職所得の源泉徴収票も事前に交付されているはずですから、
それも合わせて、税務署の確定申告に持ってゆくようにして下さい。

障害年金の年金証書も持参すると、
課税されない障害年金を受給している、という証明にもなります。
できるだけ持参して、確定申告に出かけたほうが良いでしょう。

kurikuri_maroon · Answer

国民年金法第２５条に
　租税その他の公課は、給付として支給を受けた金銭を標準として、
　課することができない。
　ただし、老齢基礎年金及び付加年金については、この限りでない。
とあるので、障害基礎年金や遺族基礎年金には課税されません。

同様に、厚生年金保険法第４１条第２項に
　租税その他の公課は、
　保険給付として支給を受けた金銭を標準として、
　課することができない。
　ただし、老齢厚生年金については、この限りでない。
とあるので、障害厚生年金や遺族厚生年金にも課税されません。
各共済組合による障害共済年金も同様です。

ですから、３級の障害厚生年金（又は障害共済年金）の全額について、
収入（所得）として申告するような必要は、一切ありません。

一方、身体障害者手帳（又は療育手帳、精神障害者保健福祉手帳）の
交付を受けているので、
税額の計算において「障害者控除」というものの適用を受けられます。
この控除を受けて、納税額が軽減されることになるわけです。

上述の手帳の「障害の等級等が書かれた部分」をコピーして、
確定申告時の提出書類に添えるようにして下さい。
なお、障害年金（障害基礎年金や障害厚生年金）の受給者でも、
上述の手帳の交付を受けていない場合は、障害者控除の適用外です。
（注： 障害者手帳の等級 ≠ 障害年金の等級）

参考：
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1160.htm

確定申告書は、下記からサイトの指示にしたがって入力・作成し、
プリンタで印刷して、管轄の税務署に郵送で提出することもできます。

https://www.keisan.nta.go.jp/h20/ta_top.htm

確定申告関係の詳細は、下記サイトでもごらんいただけます。
国税庁のサイトです。

http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tokushu/index.htm

気をつけるべきことは、上記の２点。
つまり、課税されないということと、障害者控除の２点です。
その他の具体的なことについては、上記の国税庁のサイトか、
あるいは、市販の「確定申告の手引き・マニュアル」を参照したほうが
間違いがないでしょう。
もちろん、直接、税務署にお尋ねになっても一向にかまいません。

障害年金と確定申告

＞ 障害年金の年金証書も持参すると、

念のため、少し追加補足させていただきます。

国民年金法第２５条に

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＞障害年金の年金証書も持参すると、