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No.1
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公益法人会計をやっています。
ご質問の件は、以下の通りで宜しいかと思います。
まず、差額を事業活動収入へ・・・は誤りです。
総額で処理すべきです。
参考までに、仕訳を示しておきます。
当初の敷金の回収
(1)現金預金100/敷金回収収入100
この時原状回復費用が発生している場合は、
(2)現金預金90/敷金回収収入100
原状回復支出10
という仕訳になると思います。
また、新しいビルの保証金(≒敷金)は
(3)敷金支払支出80/現金預金80
という感じの仕訳になると思います。
なお、収支の区分は、事業活動収支ではなく、
投資活動収支の区分に計上するのが適切だと思います。
敷金はもともと固定資産に計上されているわけですから。
参考になれば幸いです。
では、また。
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