労働保険料の仕訳について

難しく考えすぎなのか、一度自分の仕訳に疑問に思ってしまい、考えれば考えるほど頭が混乱してきたので、ずばり教えて下さい！

※従業員の給料から毎月1,300円を預り金計上しています。

労働保険料申告書～（算定期間H27/4/1～H28/3/31）
⑩の、確定保険料算定内訳：51,690円
⑭の、概算保険料算定内訳：43,806円

⑱の、申告済概算保険料額；51,628円
H28,6月に納付した保険料：43,868円

この仕訳を教えて下さい！

No.2 ベストアンサー 回答者： srafp 回答日時： 2017/02/09 17:27

確定額⑩51,690円-概算納付済額⑱51,628円

　＝追加納付額62円

今季の概算保険料⑭43,806円+追加納付額62円
　＝Ｈ28/6月に納付した43,868円


1番さまがお書きになられておりますように、前期にどのような仕訳をしているのか不明なので・・・概算保険料を【前払費用】、労働保険料全般を【法定福利費】で計上しているのであれば
6月の仕訳は、次のようになるのかな？？
　借方）前払費用［平成28年度］　43,806円
　　　　預り金［雇用保険料］　　15,600円（1,300円×12か月）
　　　　法定福利費　　　　　　　36,090円

　　貸方）現　預　金　　　　　　　43,868円
　　　　　前払費用［平成27年度］ 51,628円


因みに当社では、税理士から渋い顔をされますが、確定保険料を算出するのは簡単なので
3月末［決算］
　借方）前払費用［平成28年度］　43,806円
　　　　預り金［雇用保険料］　　15,600円（1,300円×12か月）
　　　　法定福利費［雇用保険料］******円
　　　　法定福利費［労災保険料］******円
　　　　法定保険料［一般拠出金］　　***円

　　貸方）未払費用　　　　　　　　43,868円
　　　　　前払費用［平成27年度］ 51,628円
支払時
　借方）未払費用　43,868円
　　貸方）当座預金　43,868円

この様に仕訳を起こします。尚、3月にこちらで計算した金額と、実際に申告書で計算した金額にかい離が有る場合（金額が一致していない場合）には、支払時に過不足額を追加仕訳しております。


何にしても先ずは、どのような仕訳を御社では行っているのかお示しするのが筋では？？

No.1 回答者： ben0514 回答日時： 2017/02/07 19:27

51,690円-51,628円+43,806円＝43,868円

というのは、理解されていますよね。

あと仕訳ですが、前回の申告の際の仕訳がわからないと何とも言えません。
会計仕訳というのは、仕訳を作る人によって、正しい仕訳が何通りもあったりするものです。

推測ですが、
（借方）法定福利費43,868円　（貸方）現金・普通預金などのいずれか　43,868円
（借方）預り金xx,xxx円　（貸方）法定福利費xx,xxx円
だと思います。
xx,xxx円は、いままでの預り金計上した金額の合計になるはずです。
納付額とxx,xxx円の差額は、会社負担分の雇用保険料と労災保険料の全額、一般拠出金の全額の合計となるはずです。